一、規模:增值稅征收率為3%.而且銷貨方只能開具"增值稅普通發票",采取全額征收的方式,每月銷售額低于3萬、季度銷售額低于9萬免征增值稅,對方不能抵扣.小規模納稅人不能抵扣進項,只能用來成本沖減所得稅應納稅額.
一般納稅人:增值稅基本稅率為17%,實行差額征稅,銷項-進項就是征稅金額.銷貨方可開具"增值稅專用發票"也可以開具普通發票.銷貨方開具的"增值稅專員公發票",對方可在360天內認證抵扣.另外,增值稅一般納稅人還有13%、11%、6%、5%等稅率.注意:從7月1日其,增值稅發票認證時間改為360天,增值稅13%稅率取消
二、選擇小規模或一般納稅人要注意以下幾點
1、你的客戶
一般來說,大公司的客戶都會要求供貨商有一般納稅人資質,因為這樣他們公司能夠抵扣進項稅,也就是說,如果你的客戶要求增值稅專用發票,那么你就要有一般納稅人資質,不然人家就不跟你玩了!!
2、你的供應商
一般納稅人是可以抵扣進項稅額的,所以只要購入的原材料和固定資產有合法的票據,就而已抵扣進項.所有要不要成為一般納稅人,先要看看你的上游可不可以取得進項發票即增值稅專用發票,如果不能,那就不要成為一般納稅人了.
3、你的企業所得稅
不論你的企業是什么樣的,每年的所得稅匯算清繳都少不了,若沒有合法的票據,成本就沒法列支,只有銷售收入,沒有銷售成本,會造成高利潤,按照利潤的25%繳納企業所得稅會讓企業負擔很重.因此小規模納稅人在考慮取得票的支出增加時,比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差,還要想想企業所得稅稅率的25%.
4、現行優惠政策有哪些
小規模納稅人月銷售額不超過3萬,季度銷售額不超過9萬免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加.但是,只要超過一元,就需要全部計稅.一般納稅人不能減免增值稅,教育費附加和地方教育附加,只能減免水利基金.
5、企業形象
很多時候,跟別的公司合作的時候會被要求有一般納稅人資質,一般納稅人對于企業的形象有正面積極的作用,對企業開發用戶有好處.
三、最后,提醒各位創業者,在新公司剛剛開設的時候,根據自身情況去選擇對自己有利的納稅身份.還有就是,除了國家稅務機關另有規定的,納稅人只要認定為一般納稅人之后,不能轉為小規模納稅人.
一般納稅人轉為小規模納稅人的適用范圍：
《財政部 稅務總局關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號)規定,只有根據《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實施細則》
第二十八條的有關規定登記的一般納稅人,可以轉登記為小規模納稅人.也就是說:按照工業50萬、商業80萬的標準登記的一般納稅人,包括強制登記和自愿登記的一般納稅人,都可以轉登記為小規模納稅人,營改增納稅人是不在其范圍.
但現行政策規定:轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人
在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人.
也就是說,一般納稅人轉為小規模納稅人適用的是所有納稅人,不論是營改增納稅人還是非營改增納稅人.