離退休人員個(gè)稅如何處理？5個(gè)問題帶你看懂~
2021-10-13 09:35:26
01退休工資、退休工資和退休生活補(bǔ)貼需要繳納個(gè)人所得稅嗎？不需要 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第七款規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定支付給干部職工的安置費(fèi)、退休費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、退休費(fèi)、退休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。 退休人員從原工作單位領(lǐng)取除退休工資或養(yǎng)老金以外的各種補(bǔ)貼，是否必須按工資收入繳納個(gè)人所得稅？甲:是的。 《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深圳公司退休人員領(lǐng)取退休工資以外獎(jiǎng)金的注冊(cè)資本補(bǔ)貼個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2008〕723號(hào))規(guī)定:退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外，還從原用人單位領(lǐng)取各種補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和實(shí)物，不屬于《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定的免稅退休工資、退休工資和退休生活補(bǔ)貼。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，退休人員從原用人單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和實(shí)物，按照“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅。 03退休人員再就業(yè)所得是否要繳納個(gè)人所得稅？甲:是的。 《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人和退休人員非全日制就業(yè)所得如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2005〕382號(hào))規(guī)定，個(gè)人非全日制就業(yè)所得，按照“勞動(dòng)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅；退休人員再就業(yè)后取得的收入，扣除《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按照“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。 04退休年齡的高級(jí)專家在領(lǐng)取單位工資補(bǔ)貼作為退休工資時(shí)是否繳納個(gè)人所得稅？不需要 《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于高級(jí)專家退休期間延長(zhǎng)工資薪金有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕7號(hào))規(guī)定，延長(zhǎng)退休年齡的高級(jí)專家是指享受國(guó)家給予政府特殊津貼的專家學(xué)者，以及中國(guó)科學(xué)院、中國(guó)工程院院士。 高級(jí)專家延長(zhǎng)退休年齡的，按照下列規(guī)定免征個(gè)人所得稅: (一)高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位取得的，由單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一分配給職工的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等所得，視同退休工資，免征個(gè)人所得稅；(二)除上述第(一)項(xiàng)所得外，天津、補(bǔ)貼所得等各類所得，高級(jí)專家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位以外的地方取得的培訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)、咨詢費(fèi)、報(bào)酬等各類所得，依法征收個(gè)人所得稅。 05提前退休獲得的一次性補(bǔ)貼收入是否需要繳納個(gè)人所得稅？甲:是的。 《中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2021〕164號(hào))規(guī)定，個(gè)人通過提前退休程序取得的一次性補(bǔ)貼收入，按照提前退休程序與法定退休年齡之間的實(shí)際年限平均分配，確定適用稅率和速算扣除，并分別適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。 計(jì)算公式:應(yīng)納稅額= {[(一次性補(bǔ)貼收入÷提前退休至法定退休年齡實(shí)際年限-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)] ×適用稅率-速算扣除額} ×提前退休至法定退休年齡實(shí)際年限。 深圳市辛凱財(cái)稅顧問有限公司您的財(cái)稅顧問！如果您有任何問題和業(yè)務(wù)需求，請(qǐng)隨時(shí)聯(lián)系我們的服務(wù)熱線:注冊(cè)公司:www.yfcsgw.com。
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