注意！容易被稅務局稽查的38項財務異常及重點分析[入駐前海公司,注冊商標]
2021-10-14 09:18:38
1.貿易公司的進口和銷售嚴重偏離，如大量購買手機和銷售鋼材。 分析:無論是一般納稅人還是小規模納稅人，企業的購銷要一致。 業內銷售的產品一一對應。 2.企業長期存在增值稅留抵的異常現象。 分析:這種情況很容易與以下問題聯系在一起:1。企業抵扣大量無法抵扣的進項稅額；2.企業抵扣進項后，并不銷售(實際上可能存在大量無開票銷售)；3.企業為了少交增值稅，用其他產品的進項稅額抵扣目前銷售的增值稅；3.企業增值稅稅負異常偏低。 4.企業增值稅稅負畸高。 5.公司常年虧損，導致企業所得稅貢獻率異常低。 6.公司開業以來長期零申報。 分析:為什么稅務局重點關注長期零申報企業？其實這個原因很簡單。長期零申報意味著企業長期沒有收入來源，所以企業的存在不會長久。 雖然企業所得稅是賺錢后才交的，但增值稅卻是拔了毛的大雁。不管賺還是虧，只要有業務往來，都要報增值稅。 所以理論上只有沒有經營和業務的企業才能申報零。 如果有運營，即使沒有業務，也會有員工工資、辦公室租金、水電費等基本支出。從長遠來看，誰來做賠錢賺錢的事情？如果有堅持的人，那不是毅力，是貓膩。 如果完全沒有實際操作，只有空頭部公司和僵尸企業，那么……當然是審計。 7.公司有很多現金交易，但不是通過公司賬戶。 8.企業往來賬戶過大。 分析:企業有往來賬戶，賬戶太大，一直存在，從來不還，存在風險，容易被稅務局查，涉嫌代開發票。 9.企業庫存過大。 10.對無納稅人識別號、無統一社會信用代碼的企業取得大量增值稅普通發票的分析:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于開具增值稅專用發票有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第16號)1。自2021年7月1日起，購買方為企業的，在索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；賣方為其開具增值稅普通發票時，應在“買方納稅人識別號”欄內填寫買方納稅人識別號或統一社會信用代碼。 不符合要求的發票不得作為稅收收據。 11.企業中存在大量未上市的辦公產品增值稅發票。 分析:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改 12.企業連續三年以上盈利，但從未向股東分紅。 13.公司繳納的增值稅與附加稅費金額相比異常。 14.企業中存在大量以個人名義開具發票的非正常費用。 分析:與經營活動相關的發票，企業可以正常作為費用使用。一般來說，員工出差的火車票、機票發票都是以自己的名義開具，其他住宿餐飲服務可以公司名義開具。如果企業中有大量以自己名義開具的發票， 那么就有所得稅轉出的風險。15.企業所得稅申報表中的利潤數據與提交的財務報表中的數據不一致。 16.增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。 17.增值稅申報表申報的銷售金額與增值稅開票系統的銷售金額不一致的預警。 18.沒有免稅記錄但有異常免稅銷售。 分析:實施減免稅備案，可以本著減輕納稅人負擔、方便稅收征管的原則。納稅人在首次減免稅申報階段需要在納稅申報表上附或附材料進行備案，也可以要求納稅人在申報期后的其他規定期限內提交備案材料進行備案。 19、沒有簡單征收備案但存在預警風險的簡單應稅銷售。 20.開票項目與實際經營范圍嚴重不符。 分析:目前《發票管理辦法》并未明確禁止納稅人“超范圍開具發票”。 相反，《發票管理辦法》強調納稅人應根據實際經營情況開具發票，否則屬于虛開發票行為。 21.增值稅納稅申報表附表2“進項稅額轉出”為負數。 22.公司只有輸出項，沒有輸入項。 23.公司只有投入，沒有產出是異常的。 24.新成立公司頻繁發票增量異常。 25.新成立的公司在短時間內突然出現發票金額異常增加的情況。 26.工資薪金個人所得稅低人均稅額的異常風險。 27.個人在沒有合并申報的情況下獲得兩份或多份工資和薪金的風險。 28.同一單位的職工同時有工資薪金和勞動報酬等非正常收入的。 29.個人所得稅申報工資總額與企業所得稅申報工資總額不符產生的異常風險。 分析:每個月企業申報工資，納稅。公司為員工購買社保時，也會以此為依據。現在是大數據時代。如果企業所得稅申報的工資與深圳公司每個月的注冊資本金額不一致，可想而知，對比有權有勢的稅務局的數據，你是看不見的。 30.異常高的期間費用率。 31.大部分發票都是頂額開具，發票全額明顯偏高。 32.大量農產品扣款異常。 33.公司賬本上沒有車輛，但是有很多異常，比如加油費。 分析:這種情況太明顯了，就是拿個人使用的加油費給公司沖抵成本。 34.國外進項稅或銷項稅的比例嚴重過高。 35.增值稅專用發票金額異常變化。 36.納稅人銷售貨物發票價格異常變化。 37.法人戶籍不在本地，法人設立極其集中。 38.企業中存在大量無證據鏈的關鍵詞，如“會議費”、“材料批次”、“咨詢費”、“服務費”、“培訓費”。深圳幸福財稅可以為您提供專業高效的一站式財稅服務。如需注冊公司、記賬報稅、落戶前海公司、注冊商標、申請一般納稅人、轉讓公司或有其他工商稅務并發癥，請登錄幸福財稅:www.yfcsgw.com。
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