企業所得稅季度申報,需注意這些問題！
2021-10-19 09:15:14
1.企業所得稅的預繳方法有哪些？可以隨意選擇嗎？《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百二十八條規定，企業所得稅按月或者按季預繳，由稅務機關具體核定。 根據《企業所得稅法》第五十四條規定，企業所得稅按月或者按季預繳的，應當按照實際取得的月利潤或者季利潤預繳。按實際月度或季度利潤預繳有困難的，可按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳，或按稅務機關批準的其他方法預繳。 預繳方法一經確定，在納稅年度內不得隨意變更。 2.查賬征收企業所得稅的居民企業納稅人在按月(季)預繳納稅申報時，應如何填寫不同預繳方式下的企業所得稅預繳申報表？在《中華人民共和國國家稅務總局關于修改2021年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表格和填報說明的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第23號)中，《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)填報說明》規定:1 .選擇“按實際利潤額預繳”作為預繳方式的納稅人，填寫第1行至第15行；2.預繳方式選擇按照上一納稅年度應納稅所得額的平均值預繳的納稅人填寫第9、10、11、12、13、15行；3.選擇“按稅務機關確定的其他方式預繳”的納稅人填寫第十五行。 3.小微企業所得稅可以按月預繳嗎？《中華人民共和國國家稅務總局關于對小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第2號)第三條規定，小型微利企業所得稅按季度統一預繳。 在預繳企業所得稅時，對小型微利企業的總資產、職工人數、年應納稅所得額等指標，暫按報告期末當年情況進行判斷。 4.小型微利企業預繳時能否享受所得稅減免優惠？《中華人民共和國國家稅務總局關于對小規模微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第2號)第五條規定，小規模微利企業在預繳、匯算企業所得稅時，可通過填寫納稅申報表的相關內容，享受小規模微利企業所得稅減免政策。 5.跨地區經營合并納稅企業預繳企業所得稅應注意哪些問題？《中華人民共和國國家稅務總局關于印發的通知:公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2012年第57號)第七條、第八條規定:企業所得稅按月或者按季預繳，并由總機構所在地主管稅務機關具體核定。 納稅企業根據當期實際利潤，按照規定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業所得稅預繳，由總機構和分支機構分別預繳。在規定期限內難以按實際利潤額預繳的，也可按規定的預繳分攤方式，按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4計算總機構和分支機構的企業所得稅預繳額，由總機構和分支機構分別就地預繳。 提前還款方式一經確定，當年不得變更。 總行應于每月或季度終了后15日內提前申報當期應納企業所得稅的50%。 總行將企業當期應繳納所得稅的另外50%按照分支機構應分配的比例在分支機構之間進行分配，并及時通知分支機構；各分支機構應在每月或每季度結束后15日內，當場申報預繳其分攤的所得稅。 6.國家需要優先扶持的高新技術企業，在預繳企業所得稅時能否減按15%的稅率征收企業所得稅？中華人民共和國國家稅務總局關于發布的修訂:公告附件(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第23號)《企業所得稅優惠事項管理目錄(2021年版)》規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅，預繳時享受稅收優惠。 7.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研發費用能否提前支付并享受附加扣除的優惠待遇？中華人民共和國國家稅務總局關于發布的修訂:公告附件(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第23號)《企業所得稅優惠事項管理目錄(2021年版)》規定，企業在開發新技術、新產品、新工藝過程中發生的研究開發費用，加計扣除，在企業所得稅年度匯算清繳時享受。 8.企業預繳季度所得稅時，已取得但尚未取得的發票對應的成本費用是否可以暫按賬面金額計算？《中華人民共和國國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定:企業當年實際發生的相關成本、費用，因各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證的，企業可以在預繳季度所得稅時暫按賬面金額計算；但是，在最終結算時，應提供有效的成本和費用憑證。 9.納稅人應該如何預繳更多的企業所得稅？《中華人民共和國國家稅務總局關于印發〈企業所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發〔2009〕79號)第十一條規定:納稅人在納稅年度預繳的稅款少于應納企業所得稅的，應當在匯算清繳期內結清逾期的企業所得稅；預繳稅額超過深圳注冊公司地址應納稅額的，主管稅務機關應當按照有關規定及時退稅，或者經納稅人同意，沖減下一年度應繳納的企業所得稅。 深圳幸福財稅為中小企業提供專業的工商注冊、財稅代理、知識產權、人事社保服務。 如果您有任何業務或財務問題需要了解，可以登錄快樂財經！注冊深圳公司www.yfcsgw.com。
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