深圳稅務抗疫稅收最新政策-增值稅及發票相關問答
2021-11-01 09:06:19
為進一步支持新型冠狀病毒感染肺炎防控工作，充分發揮稅收在疫情防控中的作用，根據國家最新政策和納稅人關注的稅收熱點，我們將在疫情防控期間及時為您安排熱點問答，讓您了解最新稅收信息，享受最新稅收優惠，便捷辦理涉稅事宜。 深圳財稅公司幸福財稅將與您攜手共進，共克時艱，打贏這場沒有硝煙的戰爭！1.因為疫情，我給長期租用我工廠的企業減免了三個月的租金。這三個月需要繳納增值稅嗎？既然已經提前收到房租，并給對方開了發票，退了三個月房租后怎么辦？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征收管理的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第86號)，納稅人出租房地產，租賃合同約定免租期的， 不屬于《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2021〕36號)第十四條規定的視同銷售服務。 如已提前收到租金并開具增值稅專用發票，如需退還租金，應按照《中華人民共和國國家稅務總局條例》開具紅字增值稅專用發票，并按扣除的銷項稅額重新開具增值稅專用發票。 2月、2月增值稅申報期限延長至2月24日，但稅控屏鎖定時間仍為2月16日。 因為疫情，老板通知他2月19日上班，抄稅已經來不及了，會導致稅控的鎖定。需要去稅務局解鎖，不利于疫情防控。希望這個規定可以調整。 你不必擔心。 為做好疫情防控，本月增值稅復制納稅申報將“非接觸式”。 本月納稅人只需將開票電腦接入互聯網，插入稅控設備(金稅板、稅控板、tax Ukey)，進入增值稅發票稅控開票軟件，等待軟件自動上傳匯總，然后完成抄稅工作，直至彈出“征期自動上傳匯總成功”提示。 也可以在開票軟件-匯總處理模塊中手工操作，如下:1。金稅號牌開票軟件:“匯總上傳”-“遠程清卡”；2.稅控屏開票軟件:“報表匯總”-“反寫”；3.稅務UKEY開票軟件:“報表匯總”-“回寫監控”。 以上兩種方法可以解決稅控設備的發票鎖定問題，保證您的正常開票。 如果您無法完成上述納稅申報和清卡，請聯系稅控服務單位。 3.因為疫情嚴重，我去辦稅處收發票不方便。聽說可以快遞。需要多長時間？答:增值稅發票管理系統2.0版提供發票在線申請業務。可以通過增值稅發票開票軟件申請業務，也可以自愿選擇郵寄領取增值稅發票。 受疫情影響，如果近期選擇郵寄申領增值稅發票，從申領之時起需要3到5個工作日左右才能收到發票，具體視物流情況而定。對于疫情導致物流配送時間長的問題，我們會積極協調快遞公司，請納稅人諒解。 納稅人申請成功后，稅務機關在將發票交給快遞公司時，也會將發票郵寄單號和查詢網址發送到納稅人填寫的收件人手機號碼上，納稅人可以通過快遞公司網站查詢物流進度。 4.為了防控疫情，我公司從日本進口口罩和消毒液，發給員工上班使用，并取得了海關付款單。這些項目可以扣除嗎？答:根據你所說，雖然是在海外購買的，但你已經拿到了增值稅海關繳款書。根據現行政策，為生產經營購買的材料、器具，包括你說的特殊時期生產的勞動防護用品，用于企業生產經營，并取得合規扣稅憑證，可抵扣增值稅進項稅額。 5.1月份以來，我們餐廳受疫情影響較大，客人較少，營業額下降很多。如果加上人工和材料，我們會損失很多。有什么稅收優惠政策嗎？答:根據《財政部國家稅務總局關于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第8號)，自2021年1月1日起，為納稅人提供公共交通服務、生活服務以及為居民提供生活必需品快遞服務取得的收入免征增值稅。 截止時間將根據疫情情況另行公布。 你從1月1日起的收入可以免征增值稅。 根據《關于銷售服務、無形資產和不動產的說明》(財稅〔2021〕36號)，生活服務是指為滿足城鄉居民日常生活需要而提供的各種服務活動。 包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務等生活服務。 6.我公司是一家物流企業，接到國家指令調撥運輸疫情防控關鍵物資，取得了運輸收入。你想交稅嗎？不需要 根據《財政部國家稅務總局關于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第8號)，自2021年1月1日起，納稅人運輸防治肺炎關鍵物資取得的收入免征增值稅。 7.我公司是口罩生產企業，屬于疫情防控關鍵物資生產企業名單。為了擴大生產，我們在1月份緊急采購了大量原材料，并翻新了一條生產線。許多投入無法涵蓋。我可以要求退稅嗎？答:是的。 根據《財政部國家稅務總局關于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第8號)，自2021年1月1日起，疫情防控重點防護物資生產企業可按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。 增量留抵稅額是指與2021年12月末相比新增的最終留抵稅額。 因此，在2月份的申報期內，您可以為1月份增加的增量稅額申請退稅。 8.我們公司1月份想申請增值稅增量退稅，但是現在受疫情影響，不能去公司上班。我們可以在線申請嗎？答:是的。 您可以通過電子稅務局“增值稅留抵退稅2021”模塊，在2月申報期結束前提交增值稅增量留抵退稅申請。 9.我們工廠是由無紡布制成的。因為疫情的原因，口罩的需求量急劇上升。我們專門以平時工資的5倍召回員工，并積極聯系離職員工開始工作。區政府給了我們工廠啟動補貼。這種補貼需要繳納增值稅嗎？答:你公司收到的各級政府財政補貼不“與銷售商品的收入或數量直接掛鉤”。根據《中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第45號》，納稅人在其他情形下取得的財政補貼收入不屬于增值稅銷售收入，不征收增值稅。 10.我們公司為了愛心，在海外購買了大量的口罩、防護服等物資，直接送到荔灣區的定點醫院。需要交稅嗎？答:沒有。 根據《財政部國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控捐贈稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第9號)，單位和個體工商戶通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門和其他國家機關，或者直接向承擔疫情防控任務的醫院捐贈自己生產、加工、購買的貨物，免征增值稅。 11.我企業一批票通過認證期360天。原計劃本月扣除投入，現在受疫情影響，在家隔離。等我回單位，肯定會超過時限。我該怎么辦？你不需要擔心。自2021年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2021年1月1日或之后開具的增值稅專用發票、廣州虛擬登記公司海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，取消認證確認、審核比對、抵扣申報時限。 申報增值稅時，可以通過深圳增值稅發票綜合服務平臺確認使用這部分發票信息。 12.我公司是一家公共交通公司，由于新型肺炎疫情，客流量有所下降，對公司生產經營造成了較大影響。 有稅收政策支持嗎？答:根據《財政部國家稅務總局關于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第8號)，自2021年1月1日起，對納稅人提供公共交通服務取得的收入免征增值稅。 截止時間將根據疫情情況另行公布。 你從1月1日起的收入可以免征增值稅。 根據《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2021〕36號)，公共交通服務包括客運輪渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租汽車、長途客運、班車。 13.我們公司是一家快遞公司。受疫情影響，市民網購生活用品的情況明顯增多。快遞公司承擔著繁重的收發貨職能，疫情期間做生意的成本也在增加。 有沒有相應的優惠政策？答:根據《財政部國家稅務總局關于新型冠狀病毒感染肺炎防控有關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第8號)，自2021年1月1日起，納稅人為居民提供生活必需品快遞服務取得的收入免征增值稅。 截止時間將根據疫情情況另行公布。 你從1月1日起的收入可以免征增值稅。
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