@小規模納稅人，增值稅納稅申報六提醒
2021-11-08 09:07:41
本月的申報期進入最后一周。關于小規模納稅申報單的填寫，一帆稅務局總結了六條提醒，幫助您輕松申報。提醒納稅人月(或季)銷售額低于10萬元(或30萬元)的，符合增值稅免稅政策。如何填寫報告？納稅人放棄或者未按1%的減征率征收增值稅的，申報表無變化。 如果納稅人減按1%的稅率征收增值稅(例如，3月份已開具1%的發票等)。)，其銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。 其中，納稅人應在主表第10欄“小微企業免稅銷售額”中填寫普通票銷售額和無發票銷售額(對于個體工商戶，填寫第11欄“低于門檻銷售額”)；主表第2欄“稅務機關開具的增值稅專用發票不含稅銷售額”應填寫銷售專票，主表第16欄“本期應納稅額減少額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相關欄應填寫“已開具專票銷售額*2%”。 ▲請注意:如果納稅人既有適用的3%征收率(如納稅義務發生在1-2月)，又有銷售額減按1%征收率，則3%征收率的適用不會發生變化，減按1%征收率按上述要求申報。 提醒納稅人，如果符合月(或季)銷10萬元以下(或30萬元)增值稅免稅政策，同時還符合疫情防控增值稅免稅優惠，如何填報？請填寫主表第10欄“小微企業免稅銷售”中的免征增值稅銷售額(對于個體工商戶，填寫第11欄“未達到起征點的銷售額”)，不填寫主表第12欄“其他免稅銷售”，無需填寫《增值稅減免稅申報明細表》中免稅項目的相關欄目。 3.提醒如發生減按1%稅率征收增值稅項目的應納稅額，請注意準確填寫減按1%稅率征收的減稅額。 納稅人減按1%征收增值稅，其銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。 納稅人應在主表“增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”對應欄目中填寫銷售額，并在主表第16欄“本期應納稅額減征”和“增值稅減免稅申報明細表”中計算填寫減稅項目對應欄目。 4.銷售計算時請注意適用的3%或降低1%的征收率。 納稅人申請3%銷售額的情況，如納稅義務發生在1-2月，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)；如果納稅人以1%的稅率進行銷售，例如，如果納稅義務發生在3月份，則銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。 提醒5。差額稅新增不含稅銷售額填寫提醒！為了幫助差額納稅納稅人分別按照3%和1%的征收率征收銷售額、扣除額等申報數據，在網報系統中增加了一個彈出窗口。納稅人按照彈出的提示填寫報表后，系統會自動將生成的合計數錄入到附件信息第八欄的“不含稅銷售額”中。 提醒免稅性質的代碼和名稱可以通過關鍵詞搜索！除提醒二外，適用疫情防控免稅政策的納稅人在按照國家稅務總局2021年第4號公告辦理增值稅納稅申報時，應填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄目。 要求納稅人準確選擇“免稅代碼和名稱”。為了方便納稅人，網報系統增加了“免稅代碼和名稱”的關鍵詞模糊搜索功能。 納稅人通過在“免稅代碼及名稱”一欄輸入關鍵詞，例如“疫情”，可以快速搜索出疫情防控期間廣州注冊公司最好、最新的免稅代碼及名稱。 比如輸入“2021”，就可以在“免稅性質代碼和名稱”中快速搜索出包含“2021”的字段。
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