稅務提醒：發票稅率開錯怎么辦？
2021-11-13 09:18:41
稅務提醒:發票稅率錯了怎么辦？今天給大家一個統一的答案。 01小規模納稅人3-5月稅率下調1%，但由于會計差錯，3月份開具的普通發票有的稅率為1%，有的稅率為3%，稅率為3%的發票因無法聯系購買方無法收回。那么，4月份申報第一季度增值稅時，3月份開具的3%錯誤稅率的發票是否應按1%計算繳納增值稅？需要收回原始發票并開具紅字發票嗎？答:《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶恢復經營增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第13號)規定，自2021年3月1日至5月31日，除高明省外，其他省、自治區、直轄市增值稅小規模納稅人按3%的稅率征收應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅。 上述復工復產政策實施期間，其他省、自治區、直轄市增值稅小規模納稅人月銷售額超過10萬元，開具征收率為3%的普通增值稅專用發票的，可在申報納稅時直接申報繳納1%的減征率增值稅。 需要提醒的是，按照《中華人民共和國發票管理辦法》等相關規定，納稅人應如實開具發票。 享受減征1%政策的納稅人開具增值稅普通發票時，應在稅率或征收率欄填寫“1%”字樣。 今后，納稅人應按上述規定開具增值稅普通發票。 我公司從事廣告業務，疫情期間能否享受生活服務免征增值稅的政策？答:《財政部國家稅務總局關于支持疫情防控相關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第8號)規定，納稅人提供生活服務取得的收入免征增值稅。 具體年限范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產說明》(財稅〔2021〕36號)執行。 根據《關于銷售服務、無形資產和房地產的說明》(財稅[2021]36號)，廣告服務是現代服務。 因此，你公司提供的廣告服務不適用生活服務增值稅免稅政策。 我公司為客運企業，享受疫情期間提供公共交通服務的優惠待遇，免征增值稅。 客戶可以抵扣我公司開具的免稅增值稅電子普通發票嗎？答:《財政部國家稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部國家稅務總局海關總署公告2021年第39號)第六條規定，購買國內客運服務的納稅人，未取得增值稅專用發票的，可以暫從銷項稅額中抵扣。 根據現行增值稅政策，你公司享受增值稅免稅政策。向客戶開具增值稅電子普通發票時，應在稅率或征收率欄中填寫“免稅”二字。發票上不顯示稅額，下一環節無法相應抵扣進項。 04我公司為小規模納稅人，季度申報時符合小微企業增值稅免稅政策以及生活服務增值稅免稅政策。那么每季度申報時，我應該按照小微企業或生活服務免征增值稅的規定填寫申報表嗎？答:同時按照小微企業免稅政策、深圳注冊公司收費及手續等免稅增值稅政策，按照小微企業免稅政策填寫申報表。
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