會計須知：進項稅抵扣5個常識
2021-11-15 08:56:51
1.公司為員工購買口罩、酒精等防病毒防護用品時，購買時取得增值稅專用發票。這部分投入是否適用于“為了集體福利”而不能扣除？根據《增值稅暫行條例》等相關規定，公司在疫情期間購買的口罩、酒精等防護用品用于公司復工復產特殊時期的勞動防護用品，可從銷項稅額中扣除進項稅額。 2.扣除客運服務的投入需要注意什么？只有國內客運服務可以抵扣進項稅，而國際運輸實行零稅率或免稅。如果上一環節運輸企業提供的國際運輸未繳納增值稅，則下一環節不存在進項抵扣問題。已與本單位建立合法雇傭關系的個人運送旅客至深圳市龍華代理公司辦理登記所發生的費用，可抵扣。 對于勞務派遣用工形式，勞務派遣人員發生的客運費用應由用工單位而不是勞務派遣單位從進項稅額中扣除。 3.從3月份開始，發票認證期取消后，將于2021年12月31日取得發票。進項稅可以抵扣嗎？已取得2021年12月31日或之前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統一發票，超過認證確認、審核比對、申報抵扣期限，但符合規定條件的增值稅一般納稅人，仍可按照《國家稅務總局關于抵扣增值稅滯納金抵扣憑證的公告》(2011年第50號)執行。中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第36號修訂2021年第31號)《國家稅務總局關于未按時申報增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第78號修訂2021年第31號)規定，進項稅額應當連續抵扣。 4.納稅人符合要求的完稅證明可以抵扣進項稅嗎？納稅人取得的增值稅抵扣憑證不符合法律、行政法規或者中華人民共和國國家稅務總局有關規定的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額，應當具有書面合同、完稅證明和境外單位的對賬單或者發票。 資料不全的，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。 5.拿到通行費電子發票，哪些可以抵扣進項稅？通行費電子發票有兩種類型:一是左上角標有“通行費”字樣，稅率欄顯示適用稅率或征收率的通行費電子發票；二、左上角無“通行費”，稅率欄顯示“不征稅”通行費電子發票。 只有左上角標有“通行費”字樣且稅率欄顯示適用稅率或征收率的通行費電子發票才能抵扣。取得可抵扣通行費電子發票后，納稅人只需按照發票上注明的稅額進行抵扣即可。
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