企業(yè)能不能給個(gè)人賬戶(hù)打錢(qián)？這里大家先思考一下。企業(yè)可以為個(gè)人賬戶(hù)賺錢(qián)嗎？我們先考慮一下。
答案是肯定的，那為什么公司要為個(gè)人賬戶(hù)買(mǎi)單呢？做任何事情都是有原因的。很多朋友問(wèn)，我可以給私人賬戶(hù)錢(qián)嗎？首先，我要問(wèn)為什么？世界上沒(méi)有無(wú)緣無(wú)故的愛(ài)，更沒(méi)有錢(qián)，更不可能隨隨便便就來(lái)。
其實(shí)原因有很多，比如分紅、報(bào)銷(xiāo)、工資薪金，還有個(gè)人給企業(yè)提供商品、服務(wù)和服務(wù)。在這種情況下，企業(yè)可能會(huì)為個(gè)人賬戶(hù)賺錢(qián)。
那么企業(yè)在向個(gè)人支付各種款項(xiàng)時(shí)需要注意哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？
1無(wú)法獲得扣費(fèi)證明的風(fēng)險(xiǎn)
貨幣是你企業(yè)的資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表上體現(xiàn)為貨幣資金。你的資產(chǎn)付出了，資產(chǎn)減少了，資產(chǎn)=負(fù)債的所有者權(quán)益。那么，如果你確定你的負(fù)債減少了，或者你的所有者權(quán)益減少了，而所有者權(quán)益的減少與利潤(rùn)的分配無(wú)關(guān)，那么肯定會(huì)體現(xiàn)在利潤(rùn)表的成本費(fèi)用中。
既然錢(qián)是花在成本上的，自然要取得合法的抵扣證明。一方面，取得這些憑證是會(huì)計(jì)的需要。你需要各種原始憑證附件來(lái)證明記賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性。另一方面，企業(yè)所得稅稅前扣除需要合法有效的扣除憑證。
如果沒(méi)有合法有效的憑證，首先會(huì)計(jì)核算的真實(shí)準(zhǔn)確性存疑，另一方面所得稅也面臨著無(wú)法抵扣的損失。
在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，一方面，支付給個(gè)人的款項(xiàng)很難獲得抵扣憑證；另一方面，很多人對(duì)于不同業(yè)務(wù)獲得何種抵扣憑證模糊不清，由此帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。
我們應(yīng)該獲得什么樣的扣除證書(shū)？
其實(shí)這要根據(jù)付款的性質(zhì)來(lái)決定。稅前扣除憑證按來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
1.用于支付給未注冊(cè)納稅的個(gè)人。
如果支出項(xiàng)是增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。然后，我們既可以獲取稅務(wù)局開(kāi)具的發(fā)票，也可以滿(mǎn)足小規(guī)模零星業(yè)務(wù)的需要，可以使用包含個(gè)人姓名、身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息的內(nèi)部憑證作為抵扣憑證。
因此，要么取得個(gè)人開(kāi)具的發(fā)票。
或者自己制作內(nèi)部憑證。
這里需要注意的是，對(duì)于自制內(nèi)部憑證的使用，一定不要超出范圍。公告2018年第28號(hào)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局為個(gè)人繳費(fèi)開(kāi)通了獲取抵扣憑證的便捷之門(mén)。從事應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)人銷(xiāo)售不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)，付款人可以使用內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。但是不要為了方便而用這個(gè)門(mén)。
在這里，主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在于，這個(gè)門(mén)檻是應(yīng)該按次還是按計(jì)劃適用于個(gè)人，因?yàn)榘创谓痤~肯定是小的，而按次金額是大的。如果用錯(cuò)了政策，就會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，你申請(qǐng)的抵扣憑證不會(huì)被稅務(wù)確認(rèn)，而是會(huì)被稅務(wù)調(diào)整。目前，對(duì)于未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊情況外，均實(shí)行分時(shí)段辦理。
也就是說(shuō)，如果企業(yè)支付個(gè)人繳費(fèi)，屬于增值稅應(yīng)稅范圍，每次超過(guò)500，則不能使用內(nèi)部憑證作為抵扣憑證。相反，你應(yīng)該拿到個(gè)人開(kāi)具的發(fā)票。
2.如果支出項(xiàng)目不是增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，可以使用內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，這里最典型的是用于支付員工工資的工資單內(nèi)部憑證。
2 .個(gè)人所得稅預(yù)扣風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)我把錢(qián)存入我的個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，我是否要預(yù)扣個(gè)人所得稅？我們可能都認(rèn)為對(duì)工資進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳是必要的，但是對(duì)于一些屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的項(xiàng)目，我們往往沒(méi)有這個(gè)意識(shí)，尤其是對(duì)于一些有發(fā)票的項(xiàng)目，我們沒(méi)有代扣代繳的意識(shí)。這也產(chǎn)生了相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)際上，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，有九種個(gè)人收入應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。
(一)工資、薪金所得；
(二)勞動(dòng)報(bào)酬所得；
(三)報(bào)酬所得；
(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得；
(五)營(yíng)業(yè)收入；
(六)利息、股息、紅利所得；
(七)財(cái)產(chǎn)租賃收入；
(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
(9)意外收入。
中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)《關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅預(yù)扣申報(bào)管理辦法(試行)〉的通知》規(guī)定，個(gè)人所得稅全額預(yù)扣申報(bào)的應(yīng)納稅所得額包括:
(一)工資、薪金所得；
(二)勞動(dòng)報(bào)酬所得；
(三)報(bào)酬所得；
(四)特許權(quán)使用費(fèi)收入:
(五)利息、股息、紅利所得；
(六)財(cái)產(chǎn)租賃收入；
(七)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
(8)意外收入。
通過(guò)對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)，只有營(yíng)業(yè)收入不屬于個(gè)人所得稅全額抵扣申報(bào)范圍。
這是什么意思？也就是說(shuō)，扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付收入時(shí)，除對(duì)方經(jīng)營(yíng)收入外，其他所有收入均屬于全部職工全額扣除范圍，扣繳義務(wù)人應(yīng)依法代扣代繳其個(gè)人所得稅。
什么是所有員工的全額工資？
全額申報(bào)，即無(wú)論繳納金額多少，扣繳義務(wù)人都應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所有個(gè)人的有關(guān)情況、繳納金額、扣除項(xiàng)目和金額、具體扣繳金額和扣繳稅款總額等相關(guān)涉稅信息。
因此，無(wú)論是支付工資、薪金、勞動(dòng)報(bào)酬，還是給個(gè)人分紅，都要依法代扣代繳個(gè)人所得稅。
扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳未繳稅款的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理。
當(dāng)然還有一種是不需要的，那就是個(gè)人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個(gè)體工商的核查情況征收，不存在代扣代繳義務(wù)。如何判斷？最簡(jiǎn)單粗暴的方法就是看代開(kāi)發(fā)票取得的完稅證明上的物品名稱(chēng)。
例如，這張發(fā)票不會(huì)要求付款人履行預(yù)扣義務(wù)。
完稅證明顯示，個(gè)人所得稅實(shí)際上是根據(jù)營(yíng)業(yè)收入核定的。
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