我國(guó)的宏觀稅負(fù)水平如何，一直是社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)話題。日前，有學(xué)者測(cè)算，今年上半年我國(guó)宏觀稅負(fù)達(dá)到44%。數(shù)字一出，一石激起千層浪，社會(huì)輿論沸沸揚(yáng)揚(yáng)。
不少人感到疑惑和驚詫：上半年，我國(guó)GDP增速在放緩，為何宏觀稅負(fù)卻猛增？是測(cè)算得不準(zhǔn)確，還是財(cái)稅政策出了問題？
44%是怎么計(jì)算出來的
以半年數(shù)據(jù)計(jì)算宏觀稅負(fù)，這種計(jì)算方法導(dǎo)致上下半年數(shù)據(jù)會(huì)大相徑庭，無法反映真實(shí)情況
宏觀稅負(fù)，是指政府收入占GDP的比重。目前，我國(guó)政府收入基本上分為四大塊：公共財(cái)政收入、政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金收入。據(jù)了解，上半年宏觀稅負(fù)達(dá)到44%，就是將上半年這幾塊收入加在一起，再除以上半年的GDP，得出了這一數(shù)字。
眼下，上半年主要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)已經(jīng)公布。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政部和人社部公布的數(shù)據(jù)，上半年，我國(guó)GDP初步核算為26.9萬(wàn)億元；全國(guó)公共財(cái)政收入7.46萬(wàn)億元，政府性基金收入2.6萬(wàn)億元，社會(huì)保險(xiǎn)基金收入1.7萬(wàn)億元。
記者檢索發(fā)現(xiàn)，上半年政府收入中，只有國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入還沒有公布。不過，這一塊的收入是四大預(yù)算中體量小的，對(duì)整個(gè)計(jì)算結(jié)果影響很小。按照2014年預(yù)算安排，全國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入為1981.79億元，大致估算上半年收入在1000億元左右。
數(shù)據(jù)查起來不難，算起來也簡(jiǎn)單：上半年四塊政府收入加在一起約為11.86萬(wàn)億元，除以上半年GDP26.9萬(wàn)億元，得出宏觀稅負(fù)確實(shí)是44％。
面對(duì)這個(gè)結(jié)果，很多人擔(dān)心：上半年宏觀稅負(fù)這么高，下半年的情況會(huì)怎樣？
按照上述方法，根據(jù)2014年相關(guān)預(yù)算和預(yù)期數(shù)據(jù)，也可以做一番測(cè)算：
2013年我國(guó)GDP為56.8萬(wàn)億元，今年增長(zhǎng)目標(biāo)是7.5％，2014全年GDP總量將達(dá)到61萬(wàn)億元。刨掉上半年GDP26.9萬(wàn)億元，下半年GDP約為34.1萬(wàn)億元。
匯總中央和地方預(yù)算，2014年全國(guó)公共財(cái)政收入為13.95萬(wàn)億元，政府性基金收入4.73萬(wàn)億元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入1981.79億元，社會(huì)保險(xiǎn)基金收入3.77萬(wàn)億元。四項(xiàng)預(yù)算收入相加，約為22.64萬(wàn)億元。減去上半年收入11.86萬(wàn)億元，下半年收入約為10.78萬(wàn)億元。
將下半年收入除以下半年GDP，得出下半年宏觀稅負(fù)約為31.6%。這意味著，只要今年的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)能夠如期實(shí)現(xiàn)，下半年我國(guó)宏觀稅負(fù)水平將會(huì)自動(dòng)降到31.6%，大幅回落近13個(gè)百分點(diǎn)。
當(dāng)然，畢竟下半年剛過一個(gè)月，預(yù)算數(shù)據(jù)可能不準(zhǔn)確。為保險(xiǎn)起見，記者將2013年上半年、下半年的GDP數(shù)據(jù)和財(cái)政收入數(shù)據(jù)，仍用上述方法進(jìn)行計(jì)算，得出的結(jié)果是：2013年上半年我國(guó)宏觀稅負(fù)為42.5%，下半年為33.8%，相差近9個(gè)百分點(diǎn)。
宏觀稅負(fù)，上半年和下半年相差如此之大可能嗎？難道是企業(yè)和居民的稅負(fù)上半年過重，下半年又大幅減輕？顯然，這樣的推論有失偏頗，無法反映全年的真實(shí)情況，更難以服眾。
44%為何不靠譜
計(jì)算方法有問題，國(guó)際上，宏觀稅負(fù)通常以一年為時(shí)間段來計(jì)算；四大預(yù)算收入不能簡(jiǎn)單相加，需剔除交叉部分，避免重復(fù)計(jì)算
在國(guó)家財(cái)稅政策保持基本不變的情況下，怎么可能出現(xiàn)宏觀稅負(fù)上半年大幅上升、下半年大幅下降？問題究竟出在哪里？
“主要是計(jì)算方法有問題，上述測(cè)算截取的都是半年數(shù)據(jù)，而以半年來劃分GDP總量，相差會(huì)非常大。”財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)白景明表示，國(guó)際上，宏觀稅負(fù)通常是以一年為時(shí)間段來計(jì)算的。如果以半年數(shù)據(jù)計(jì)算宏觀稅負(fù)，得出的結(jié)果可能會(huì)大相徑庭，甚至南轅北轍。
從近年財(cái)政收入情況看，財(cái)政收入總量上半年和下半年大致相當(dāng)，也就是通常所說的“時(shí)間過半，任務(wù)過半”；但GDP的數(shù)據(jù)則不同，盡管上半年和下半年增速差不多，但總量上卻是上半年少、下半年多，而且相差很大。主要原因是上半年GDP只是個(gè)初步核算數(shù)，后面還要進(jìn)行修訂累計(jì)到下半年，再加上其他一些因素，就出現(xiàn)了GDP“上半年少、下半年多”的情況。
比如，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，2013年上半年我國(guó)GDP為24.8萬(wàn)億元，下半年32萬(wàn)億元，兩者相差了7萬(wàn)多億元。2012年上半年GDP是22.7萬(wàn)億元，下半年29.2萬(wàn)億元，兩者相差近7萬(wàn)億元。從目前情況看，2014年仍延續(xù)了這一趨勢(shì)。
問題就來了：財(cái)政收入作為分子，上、下半年變化不大；而GDP作為分母，上半年小、下半年大，算出來的宏觀稅負(fù)就變成了忽高忽低。這樣的計(jì)算結(jié)果，顯然是不科學(xué)的，也與實(shí)際情況不符。
“還有，計(jì)算政府財(cái)政收入，也不能把四大預(yù)算收入簡(jiǎn)單地相加，還要剔除交叉部分避免重復(fù)。”白景明指出，社保基金預(yù)算收入中，有一部分來自公共財(cái)政補(bǔ)貼。財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)顯示，2013年全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入中，財(cái)政補(bǔ)貼收入7180億元。這筆錢已經(jīng)作為公共財(cái)政收入計(jì)算在內(nèi)了，在社保基金收入中不應(yīng)再重復(fù)計(jì)算。
不僅是公共財(cái)政與社保基金在收入上存在交叉，與其他兩塊預(yù)算也有交叉。公共財(cái)政預(yù)算收入中，也有一些資金是從政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中調(diào)入的，用于教育、水利建設(shè)等民生支出。也就是說，如果幾塊預(yù)算收入簡(jiǎn)單相加，就會(huì)出現(xiàn)同一筆收入多次計(jì)算的情況，導(dǎo)致政府收入夸大，算出來的宏觀稅負(fù)也會(huì)隨之“虛高”。
宏觀稅負(fù)應(yīng)該如何測(cè)算
作為重要經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，應(yīng)由權(quán)威部門和學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)定期公布；除了公布計(jì)算結(jié)果，還應(yīng)公布數(shù)據(jù)的來源、口徑和計(jì)算方法
那么，我國(guó)宏觀稅負(fù)究竟是怎樣一個(gè)水平？
對(duì)于這個(gè)問題，學(xué)術(shù)界一直爭(zhēng)論不休，社會(huì)上也是眾說紛紜。僅2013年宏觀稅負(fù)水平，目前流行的就有好幾個(gè)版本：有人說是36%，有人說是33%。
由于采用的政府收入口徑不同，測(cè)算出來的宏觀稅負(fù)結(jié)果也不盡相同。財(cái)政部根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織的口徑測(cè)算，2012年我國(guó)宏觀稅負(fù)水平不到30%。今年2月，中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院的報(bào)告稱，2012年公共財(cái)政收入占GDP的比重為22.59%，全部政府收入占GDP的比重為35.33%。宏觀稅負(fù)世界平均水平約為40%，無論是這里面的哪一個(gè)數(shù)，都表明我國(guó)宏觀稅負(fù)水平仍處于合理區(qū)間。
“宏觀稅負(fù)水平是重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)，社會(huì)關(guān)注度高、影響面廣，應(yīng)當(dāng)由權(quán)威部門和學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)來定期發(fā)布。”白景明認(rèn)為，政府收入和GDP總量，幾個(gè)數(shù)加減乘除看起來簡(jiǎn)單，但真正算準(zhǔn)并不容易。而且，一旦計(jì)算有誤，就容易在社會(huì)上造成混亂，糾正起來很難。
“宏觀稅負(fù)誰(shuí)都可以算，但這么重要的數(shù)據(jù)，在面向社會(huì)公布時(shí)還是要客觀嚴(yán)謹(jǐn)。”白景明說，除了公布計(jì)算結(jié)果，還應(yīng)公布數(shù)據(jù)的來源、口徑和計(jì)算方法，這樣更便于人們了解具體情況并進(jìn)行比較，避免被社會(huì)誤讀。如果確實(shí)有爭(zhēng)議，那也可以有兩個(gè)版本，比如政府部門一個(gè)版本，學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)一個(gè)版本；或者窄口徑一個(gè)版本，寬口徑一個(gè)版本，從不同的角度為社會(huì)各界提供參考。