子公司注銷母公司往來賬務你知道怎么處理嗎？
2021-10-18 09:32:52
賬戶處理分析(一)無法收回的往來賬戶處理:按性質處理母公司應對被注銷子公司無法收回的往來賬戶按性質進行區分，以確認是否可以稅前扣除。 根據《企業資產損失所得稅扣除管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第25號)第九條、第十條、第四十六條規定，企業子公司及其下屬企業不可收回的當期款項，按其性質區分:1)債權發生在非經營活動中的，不允許稅前扣除；2)如果是經營活動產生的債權，而你公司自愿放棄且未收回，則不允許稅前扣除；3)因經營活動產生的債權在子公司注銷前無法清償的，以專項申報的形式申報扣除。 (二)不需要支付的往來賬款的處理:應計入應納稅所得額。對于不需要繳納的被注銷子公司的經常項目，母公司應直接計入營業外收入，繳納企業所得稅。 根據《企業所得稅法實施條例》第二十二條，企業所得稅中所稱的其他收入，包括不能償還的應付款項。 由于子公司清算，母公司及其下屬企業應付給子公司的不需要支付的款項，應計入營業外收入科目，并計入當期應納稅所得額繳納企業所得稅。 子公司注銷后如何進行會計處理，如果是企業合并的情況，應在財務處理中反映以下信息:(1)參與合并企業的基本情況。 (二)確定購買日期的依據。 (三)合并成本的構成及其賬面價值、公允價值和公允價值的確定方法。 (4)被購買方在上一個會計期間資產負債表日和購買日的可辨認資產和負債的賬面價值和公允價值。 (五)合并合同或協議將承擔被購買方的或有負債。 (6)被購買方自購買日至報告期末的收入、凈利潤和現金流量。 (七)商譽的金額及其確定方法。 (八)因合并成本低于合并中取得的可辨認凈資產公允價值，計入當期損益的金額。 (9)被購買方已在廣州番禺處置進行公司登記或合并后準備處置的資產負債的賬面價值及處置價格。 深圳幸福財稅可以為您提供專業高效的一站式財稅服務。如需注冊公司、記賬報稅、落戶前海公司、注冊商標、申請一般納稅人、轉讓公司或有其他工商稅務并發癥，請登錄幸福財稅:www.yfcsgw.com。
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