普票虛開也將嚴查！費用報銷光附一張發票是遠遠不夠的！
2021-10-20 09:03:29
重要提醒:一般車票虛開也將嚴查！在報銷時附上發票遠遠不夠。2021年，隨著“金三”系統的重新升級，互聯網和大數據的廣泛應用，發票新規等一系列稅收政策的頒布實施，最嚴格的發票管控時代已經到來！企業財務人員一定要高度重視，及時進行自檢，時刻做好稅務檢查準備！說起監管，大家一般都會想到增值稅專用發票，但我們今天要講的是“關于普通票的那些事”。 案例一:餐飲服務、會展服務等增值稅普通發票虛開發票案例二:廣告費、設計服務宣傳費、設計制作費等增值稅普通發票虛開發票(案例來源:中華人民共和國國家稅務總局高明省稅務局)這兩個稅務處理決定給財務人員敲響了警鐘，看似“完美”的發票和差旅費、辦公費、廣告費、設計費、會議費等業務將不再安全。再次提醒:財務人員一定要嚴格遵守法律政策規定，不要想著通過普通票虛增費用，同時也不要虛開自己的發票或要求他人虛開自己的發票。 開假萬能票或要求他人開假萬能票前，先想想法律后果，清醒一下自己:01行政違法的法律后果《發票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款規定開具假發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛假金額不足一萬元的，可以處五萬元以下的罰款；虛報金額超過一萬元的，處以五萬元以上五十萬元以下罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 非法開具發票的，依照前款的規定處罰。 根據《刑法修正案(八)》第三十三條，在《刑法》第二百零五條后增加一條，作為第二百零五條之一。 “虛開本法第二百零五條規定以外的發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。 看到以上的法律后果，你有沒有立刻繃緊頭皮，瞬間清醒過來？財務人員必須知法、懂法、守法，絕不觸碰法律的高壓線。 好了，上面我們主要講了稅務部門會嚴格檢查普通增值稅發票以及虛開發票處罰的背景。現在我們換個角度談一談企業財務人如何跳出“虛開發票”的坑，在沒有自己主觀意愿的情況下，防范自己的風險。要做到這一點，首先要擦亮眼睛，不斷完善企業內部控制制度。 特別是單位員工取得增值稅普通發票報銷時，必須嚴格審核發票的真實性和規范性，禁止“做假賬”，禁止“丟失原發票后找補票”等。，規范企業的報銷票據要求，并對企業特別是對自己負責。 下面小編為大家總結了一些關于費用報銷審核的要求，提醒廣大財務人員在報銷費用時要及時獲取發票等票據。《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與收入有關的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，準予在計算應納稅所得額時扣除。 企業所得稅法雖然沒有明確將稅前扣除憑證限定為發票，但符合要求的發票是證明業務真實性、合理性的重要有效憑證。 這一點可以從2008年《中華人民共和國國家稅務總局法》發布的《關于加強企業所得稅管理的意見》(國稅發〔2008〕88號)第二條第(三)項“加強發票核查，不符合要求的發票不得作為稅前扣除的證據”和《稅收征管法》第二十一條“納稅人購進貨物必須取得合法有效的發票”中得到進一步驗證。 04對于費用報銷，不能只附上發票。有有效發票是否一定證明經濟業務真實合法發生？答案當然是否定的！從上述案例可以清楚地看出，發票可能是虛開的，業務可能并沒有實際發生。 那么我們還可以補充哪些方面來證明業務的實際情況呢？我們以案例中的會議費和廣告費為例進行說明。 1.會議費用很多公司不太重視會議費用的內部控制要求。召開大量會議，不管有沒有必要，邊玩邊去外地開會，以職業發展培訓為名找度假地進行暑假體驗，甚至以更換姓名的方式虛開與會議費用無關的招待發票，或者虛開會議費用清單，違規發放補貼福利等情況屢見不鮮。 會議費由于其眾多的名稱、數量和高標準的規格，已經成為抬高成本的一種重要方式。近年來，它們也一直是稅務檢查的重點之一。 財務人員在審核會議費用時需要重點關注的幾項憑據包括:會議批準文件、會議通知(包括會議名稱、時間、地點、目的)、參會人員簽到名冊、會議材料(會議議程、討論文章、領導講話)，以及深圳公司注冊地的酒店(酒店、接待處等服務單位)提供的費用明細文件原件、電子報表等憑據。 這些憑證是能否反映經濟業務真實發生的有效證明。 如果企業之前沒有達到會議費內控制度要求，建議財務人員及時與行政、人事部門人員溝通協調，完善企業相關內控制度，規范會議費報銷制度要求。 2.廣告費隨著網絡的不斷發展，很多企業通過投放廣告來搶占市場，穩定經營。廣告費已經成為企業的重要支出，對廣告費精細化控制的要求越來越高。 財務人員在審核廣告支出時，應注意區分廣告支出的目的和類別，無論是雜志或報紙的硬廣告、新聞發布會、贊助費、電視或網絡節目制作費等。不同類型的廣告支出應分開管理，并詳細審查廣告支出的支出范圍和具體項目是否符合企業報銷制度。 此外，業務和法律部門提供的廣告支出合同、合同評審文件、質量驗收確認表、資金決算、預決算審批表等相關材料都是重要的審計證明材料，需要認真核實，做到在企業報銷制度內按規定程序辦理，在范圍外單獨報批，防止虛假支出的發生。 另外，由于一般廣告費金額比較大，建議在支付時盡量選擇為公司支付的方式。 05發票與實際業務不符，不予報銷。比如員工實際買了咖啡，發票是用辦公筆記本開具的；很明顯，我買了一根跳繩做員工發展培訓，但是發票是鼠標。顯然發票與實際業務不符，我就不報銷了。 06“票、貨、款不一致”與一方購物不予報銷。如果對方介紹或同意該方的安排，接受對方開具的發票，即接受第三方開具的發票，則不予報銷。 這個問題經常被很多財務人員質疑，俗稱“三流一致性”問題。 雖然三率一致不一定是假的，三率不一致也不一定構成虛開發票，但三率不一致也存在一定的稅務風險。 特別是強大的“金三”系統上線后，所有納稅人的納稅行為都在稅務機關的監督下被曝光，接受第三方發票的行為幾分鐘就能查出來。 因此，要提醒財務人員不要僥幸，交易和發票要真實，保持所有交易環節的一致性和規范性，防范稅務稽查風險。 在公司注冊和運營方面，辛凱財稅有10年的行業經驗，服務過3000多家企業客戶，收集過很多客戶案例，可以為企業提前防范各種風險。同時還能為企業提供工商注冊、知識產權、財稅、資質辦理等服務，為企業終身服務！今日推薦:免費公司名稱，深圳公司注冊，金融代理。 服務熱線:
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