【開心財稅提醒】稅務(wù)局最喜歡關(guān)注的15個重點和38個異常！抓緊自查！
2021-10-25 09:15:49
最近金稅三期系統(tǒng)全面升級！大數(shù)據(jù)存儲信息將更加全面透明。 將日常納稅評估與納稅人的財務(wù)數(shù)字分析進(jìn)行對比，會更加準(zhǔn)確、方便。 隨著國家和地方稅務(wù)稽查的合并，所有的數(shù)字化分析更加全面，更有針對性。 1.主要考察企業(yè)的這些數(shù)據(jù)。1.企業(yè)收入。如果你的企業(yè)少報了銷售收入或者隱瞞了一部分銷售收入，那么金稅三期可以通過你的成本費用對比你的利潤是否為負(fù)，或者對比你開具的發(fā)票、收到的貨款金額和你銷售的貨物，或者通過大數(shù)據(jù)進(jìn)一步查詢你交易的下游企業(yè)的相關(guān)臺賬數(shù)據(jù)，找出異常。 2.企業(yè)成本如果你的企業(yè)長期采購原材料或商品，會暫時入庫；如果你的企業(yè)以較低的價格購買原材料或商品而不索要發(fā)票；如果你的企業(yè)有預(yù)提費用沒有費用發(fā)票… 3。企業(yè)利潤如果你企業(yè)利潤表中的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想“不要展示你的錢”來低估你的利潤...金稅三期大數(shù)據(jù)可以得到你所有的收入信息和成本信息，而利潤就是收入減去成本，所以計算你的利潤并不難，所以如果你的利潤不一致或者輕描淡寫，很容易就能被發(fā)現(xiàn)。 4.企業(yè)的庫存一般來說，企業(yè)都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。 此外，庫存通常在相對穩(wěn)定的值附近周期性波動。 如果你的公司只有銷售數(shù)據(jù)，沒有采購數(shù)據(jù)或者采購量很少，金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷你的庫存一直在下降，進(jìn)一步形成電子底賬對比你的庫存，進(jìn)而判斷異常。 如果你的公司只有采購數(shù)據(jù)，沒有銷售數(shù)據(jù)或者銷量小，金稅三期大數(shù)據(jù)會判斷你的庫存一直在增加，進(jìn)一步形成電子底賬對比你的庫存，進(jìn)而判斷異常。 以前很多企業(yè)或多或少都是這樣做的，因為可以少交稅，但是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，可以對比你供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，判斷你的庫存一直在增加，所以幾乎可以判斷你上報的數(shù)據(jù)有問題。 5.企業(yè)的銀行賬戶如果你的企業(yè)銷售一批商品，貨款已經(jīng)進(jìn)入銀行賬戶，但是收到的貨款還沒有入賬；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，但是賬戶中的資金沒有減少或者減少的金額不匹配。 過去，只要書籍調(diào)整得好，就很難識別這些情況。現(xiàn)在，對于包括以下情況在內(nèi)的上述情況，金稅三期系統(tǒng)會分析識別異常:企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款占收入的80%以上，且應(yīng)收賬款長期為負(fù)；本期新增應(yīng)付賬款為收入的80%以上；預(yù)收賬款減少但未計入收入，且占銷售收入的20%以上；本期其他新增應(yīng)收款占銷售收入的80%以上。 6.企業(yè)應(yīng)納稅額如果你的企業(yè)增值稅與企業(yè)毛利不匹配；如果您企業(yè)的期末存貨與保留的稅款不匹配；如果你的企業(yè)繳納地方稅的附加稅，與國稅和增值稅的對比不一致；如果貴公司實收資本增加，印花稅為0；如果你的增值稅低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長期偏低；如果你企業(yè)的應(yīng)納稅額變化太大……以上問題將在第三個黃金納稅期內(nèi)確定。 前四個維度可以識別異常，根據(jù)以上數(shù)據(jù)計算應(yīng)納稅額。因此，在金稅三期，可以通過對比你的收入、成本、利潤、存貨、資產(chǎn)資本、國稅數(shù)據(jù)和以前的納稅數(shù)據(jù)，來確定企業(yè)應(yīng)納稅額的異常情況。 上述問題將在金稅三期中確定。 在金稅三期，通過對比你的收入、成本、利潤、存貨、資產(chǎn)資本、國稅數(shù)據(jù)、往期納稅數(shù)據(jù)等。，可以確定企業(yè)的應(yīng)納稅額的異常情況。 抓緊自查！稅務(wù)審計應(yīng)注意以下15個重點事項:1。用于非增值稅應(yīng)稅項目、增值稅免稅項目、集體福利和個人消費的貨物(服務(wù))、非正常損耗的貨物、非正常損耗的產(chǎn)品、成品消耗的外購貨物(服務(wù))是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出作為進(jìn)項稅額；關(guān)注2:是否存在返利與其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、其他經(jīng)常項目掛鉤或與營業(yè)費用沖減，而不轉(zhuǎn)移進(jìn)項稅的情況；焦點三:是否各類價外費用(如手續(xù)費、補(bǔ)貼、代收手續(xù)費、利潤返還、獎勵費、違約金、運輸手續(xù)費等。)向買方收取的款項按規(guī)定征稅；關(guān)注4:是否存在虛開發(fā)票或虛開人工成本等虛增成本，是否存在不符合稅法規(guī)定的發(fā)票、憑證，費用是否列支；關(guān)注五:資本性支出是否一次性計入成本:符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的項目在成本中一次性列支，無需納稅調(diào)整；符合無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件在營業(yè)外支出中一次性列支，無需納稅調(diào)整；焦點六:企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍，是否符合合理性原則，是否在申報扣除年度實際支付；關(guān)注7:增加實收資本和資本公積后是否繳納印花稅；關(guān)注8:是否有與房屋不可分割的附屬設(shè)施未計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅，土地價值是否計入房產(chǎn)價值繳納房產(chǎn)稅，未出租使用的房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅；關(guān)注點9:是否存在超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費等無需納稅調(diào)整的問題；關(guān)注10:是否按照稅法規(guī)定的年限計提折舊；隨意改變固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；不按照稅法規(guī)定的折舊方法計算折舊；焦點11:是否存在擅自變更成本計價方式和調(diào)整利潤的情況；關(guān)注點12:計提的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費是否超標(biāo)，未進(jìn)行納稅調(diào)整；關(guān)注13:職工社會保險費、住房公積金是否存在超標(biāo)準(zhǔn)或超范圍繳納，未進(jìn)行納稅調(diào)整。 是否存在應(yīng)由基礎(chǔ)設(shè)施項目和專項工程承擔(dān)而未資本化的社會保險等費用；是否存在只提不付、多付少付虛假成本費用等問題；焦點14:是否存在被視為不納稅調(diào)整的銷售行為；關(guān)注15:利用經(jīng)常項目或“預(yù)提費用”等中間科目實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額或調(diào)整是否存在延遲？ 3.企業(yè)絕對不應(yīng)該有這38種異常的會計處理！企業(yè)在納稅過程中，往往只重視納稅規(guī)定，而忽視了財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營的會計處理中的以下38種異常情況。提高警惕！1.貿(mào)易公司的進(jìn)口和銷售嚴(yán)重偏離，如大量購買手機(jī)和銷售鋼材。 2.企業(yè)長期存在增值稅留抵的異常現(xiàn)象。 3.企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。 4.深圳注冊哪個公司比較好？企業(yè)增值稅稅負(fù)畸高。 5.公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常低。 6.公司開業(yè)以來長期零申報。 7.公司有很多現(xiàn)金交易，但不是通過公司賬戶。 8.企業(yè)往來賬戶過大。 9.企業(yè)庫存過大。 10.企業(yè)取得大量無納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票。11.企業(yè)有大量未上市的辦公產(chǎn)品增值稅發(fā)票。 12.公司繳納的增值稅與附加稅費金額相比異常。 13.企業(yè)連續(xù)三年以上盈利，但從未向股東分紅。 14.企業(yè)中存在大量以個人名義開具發(fā)票的非正常費用。 15.企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)與提交的財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)不一致。 16.增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。 17.增值稅申報表申報銷售與增值稅開票系統(tǒng)銷售不一致預(yù)警。 18.沒有免稅記錄但有異常免稅銷售。 19.單純征收備案，單純應(yīng)稅銷售，不存在預(yù)警風(fēng)險。 20.開票項目與實際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符。 21.增值稅納稅申報表附表2“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)移”為負(fù)數(shù)的除外。 22.公司只有銷售項目，但從來沒有任何異常輸入。 23.公司只有投入，沒有任何異常產(chǎn)出。 24.新成立公司頻繁發(fā)票增量異常。 25.新成立的公司在短時間內(nèi)突然出現(xiàn)發(fā)票金額異常增加的情況。 26.低人均工資薪金個人所得稅的異常風(fēng)險。 27.個人在沒有合并申報的情況下獲得兩份或多份工資和薪金的風(fēng)險。 28.同一單位的職工有工資薪金收入和勞動報酬收入異常的。 29.個人所得稅申報工資總額與企業(yè)所得稅申報工資總額不符產(chǎn)生的異常風(fēng)險。 30.期間費用率異常高。 31.大部分頂額發(fā)票是開具的，全額發(fā)票明顯偏高。 32.大量農(nóng)產(chǎn)品扣款異常。 33.公司賬本上沒有車輛，但是有很多異常，比如加油費。 34.國外進(jìn)項稅或銷項稅的比例嚴(yán)重過高。 35.增值稅專用發(fā)票金額異常變化。 36.納稅人銷售貨物發(fā)票價格異常變化。 37.法人戶籍不在本地，法人設(shè)立極其集中。 38.企業(yè)中有很多沒有證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞，比如“會議費”、“材料批次”、“咨詢費”、“服務(wù)費”、“培訓(xùn)費”。 如果您對稅收或納稅申報有任何疑問，可以隨時聯(lián)系我們的在線客服。 官方電話:400 888 2048或登錄幸福財稅:www.yfcsgw.com。
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