稅務籌劃技巧|如何通過會計核算為企業(yè)節(jié)稅
2021-10-25 09:15:59
對于大多數(shù)納稅企業(yè)來說，選擇正確的會計方法進行納稅籌劃，可以幫助企業(yè)在應納稅所得額上節(jié)稅。 在企業(yè)實際經營活動中，企業(yè)在遵守稅法的前提下，結合自身經營情況，選擇對自己有利的會計方法是合法的。 因此，對于所有的老板、會計來說，結合企業(yè)的客觀情況，運用一定的會計方法選擇技巧有助于減輕企業(yè)所得稅負擔。 技巧一:以庫存的方式看趨勢在市場經濟環(huán)境下，企業(yè)庫存的歷史成本雖然是固定的，但其市場價格是動態(tài)的。 采用不同的估值方法，存貨成本會有很大的差異，選擇最合適的估值方法自然有助于企業(yè)將應納稅額降到最低。 當存貨的市場價格呈現(xiàn)下降趨勢時，選擇先進先出的方法，以先入庫的存貨成本計算發(fā)出存貨的成本，有利于抵御市場價格下跌帶來的賬面資產虛增的風險。與其他方法相比，現(xiàn)行企業(yè)所得稅應納稅額較低。 也就是說，當存貨市場價格持續(xù)下降時，先進先出法對企業(yè)有利，而當存貨市場價格大幅波動或持續(xù)上漲時，不宜選擇這種定價方法。 注意:存貨計價方式一經選定，一個會計年度內不得隨意變更。※ 提示2:征收時間取決于《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定。不同的征收方式收入確認時間不同，企業(yè)當期應納稅額也不同。 也就是說，通過降低企業(yè)當期應繳納的所得稅，減輕企業(yè)當期稅負，相當于幫助企業(yè)獲得了一筆無息貸款。 比如企業(yè)銷售商品時，如果選擇預付款方式，收入確認時間為發(fā)出商品的時間；選擇分期付款的，確認收入時間為合同約定的支付時間，即納稅義務發(fā)生時間。 因此，在合法的前提下，企業(yè)可以結合自身的實際經營情況選擇不同的征收方式，這樣可以延緩收入確認的時間，進而延緩企業(yè)所得稅的繳納時間，從而減少企業(yè)的資金占用，提高資金的流動性。 技能:R&D費用優(yōu)惠。在企業(yè)經營中，無形資產的R&D活動具有R&D時間長、R&D費用投入高的特點，不僅對企業(yè)的稅務管理水平要求高，而且為企業(yè)提供了空的稅務籌劃。 例R&D企業(yè)的活動主要分為研究階段和開發(fā)階段。 在研究階段，如果未形成無形資產，相應的R&D費用可以計入當期損益，并按實際發(fā)生額的75%稅前扣除，從而減少當期企業(yè)所得稅的應納稅所得額。 如果在開發(fā)階段形成無形資產，相應的R&D費用應計入無形資產成本，按照無形資產成本的175%進行稅前攤銷，也可以在一定程度上減少企業(yè)當期應納稅所得額。 此外，與無形資產相關的損益還包括無形資產的技術轉讓收入和外包費用。 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應納稅所得額時，可以扣除75%。 同時，技術轉讓收入有一定的免稅限額和減稅限額。企業(yè)可以單獨核算每一項技術轉讓，并利用好這些稅收優(yōu)惠。 因此，在合法合規(guī)的前提下進行稅務籌劃，不僅可以幫助企業(yè)節(jié)稅、提高稅后利潤，還可以為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎。 在會計核算中選擇合理的算法，可以使企業(yè)在稅收安排上更加合理、高效。 因此，企業(yè)要正確認識稅收籌劃的重要作用，了解自身在相關稅收政策上的不足，從人工成本、存貨成本、無形資產等方面根據(jù)企業(yè)實際情況設計實施稅收籌劃方案，幫助企業(yè)合理節(jié)稅，為未來做好規(guī)劃。 如對稅務籌劃有任何疑問，請咨詢快樂財稅或在微信微信官方賬號留言了解詳情。幸福財稅將竭誠為您服務。
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