關(guān)于優(yōu)化海關(guān)進口增值稅專用繳款書業(yè)務(wù)流程的幾點說明
2021-11-02 08:55:20
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(2021年第33號)，自2021年2月1日起，優(yōu)化進口增值稅海關(guān)專用繳款書(以下簡稱“海關(guān)繳款書”)中增值稅進項稅額抵扣申報和出口退稅申請的辦理流程。現(xiàn)將有關(guān)問題說明如下:1。2021年2月1日起，海關(guān)繳款書中增值稅進項稅額抵扣申報或出口退稅申請的辦理流程做了哪些調(diào)整和優(yōu)化？回答:1。自2021年2月1日起，海關(guān)繳款書“繳款單位(人)”一欄只注明一個繳款單位信息(以下簡稱“單一表頭海關(guān)繳款書”)，海關(guān)繳款書電子信息根據(jù)海關(guān)繳款書注明的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(以下簡稱“綜合服務(wù)平臺”)直接推送至納稅人。 納稅人只需在綜合服務(wù)平臺上確認使用單頭海關(guān)繳款書電子信息，即可辦理后續(xù)增值稅納稅申報或出口退稅。 不再需要通過原渠道錄入海關(guān)繳款書信息，不再需要繼續(xù)憑《海關(guān)繳款書審核比對結(jié)果通知書》申報抵扣增值稅進項稅額。 2.自2021年2月1日起，對于標(biāo)有進口代理人姓名、進口傭金姓名等兩個名稱的海關(guān)繳款書(以下簡稱“雙頭海關(guān)繳款書”)，納稅人需在報告期結(jié)束前錄入海關(guān)繳款書信息，經(jīng)核實匹配后通過綜合服務(wù)平臺確認使用。無需憑《海關(guān)繳款書審核比對結(jié)果通知書》申報抵扣增值稅進項稅額。 為方便納稅人一站式辦理相關(guān)事項，自2021年1月21日起，綜合服務(wù)平臺升級后，已開通雙頭海關(guān)繳款書信息錄入功能，納稅人可通過該功能錄入雙頭海關(guān)繳款書信息并申請審核比對。 3.納稅人發(fā)現(xiàn)海關(guān)繳款書使用確認有誤的，可以根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第1號)的規(guī)定申請調(diào)整。 2.如果納稅人在取得單一表頭的海關(guān)繳款書后，未能在綜合服務(wù)平臺上找到相關(guān)電子信息，或者發(fā)現(xiàn)的電子信息與實際情況不符，該怎么辦？答:納稅人首先要錄入相應(yīng)的海關(guān)繳費信息，并申請審核比對。 如審核比對一致，納稅人可通過綜合服務(wù)平臺確認使用；審核比對結(jié)果不一致的，納稅人憑海關(guān)完稅證明原件向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核查。 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實際進口業(yè)務(wù)相符的，納稅人可通過綜合服務(wù)平臺確認使用。 3.納稅人于2021年5月1日取得海關(guān)繳款單，并于當(dāng)月上傳申請審核比對。2021年6月1日，該報關(guān)單審核比對結(jié)果為“不一致”。2021年2月1日后納稅人能否繼續(xù)向稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或核查？答:為進一步保障納稅人可抵扣權(quán)益，自2021年2月1日起，稅務(wù)機關(guān)取消了原審核異常海關(guān)繳款書180天數(shù)據(jù)修改檢查時限。 33號公告實施前，因申請資料修改或超過180天期限核對無法抵扣的納稅人，可重新提交海關(guān)繳款書信息，或向主管稅務(wù)機關(guān)申請資料核對，并按規(guī)定程序跟進。 4.如果納稅人在綜合服務(wù)平臺升級前已經(jīng)通過原渠道錄入海關(guān)繳款書信息并申請審核比對，2月1日后是否需要憑借《海關(guān)繳款書審核比對結(jié)果通知書》繼續(xù)申報抵扣增值稅進項稅？答:納稅人在申報2021年12月到期的增值稅時，仍需下載《海關(guān)完稅憑證審核比對結(jié)果通知書》，按照通知書注明的稅額申報抵扣增值稅。 因此，在2021年1月31日前，納稅人仍可繼續(xù)下載《廣州市一元注冊公司繳款書審核比對結(jié)果通知書》。 納稅人在2021年1月及其后申報增值稅時，稅務(wù)機關(guān)將納稅人上期上傳并與審核比對匹配的海關(guān)完稅憑證信息推送至綜合服務(wù)平臺。 納稅人確認使用綜合服務(wù)平臺上發(fā)現(xiàn)的海關(guān)繳款書電子信息后，即可辦理后續(xù)增值稅納稅申報等事項，無需繼續(xù)下載《海關(guān)繳款書審核比對結(jié)果通知書》。 5.2021年1月稅務(wù)機關(guān)升級綜合服務(wù)平臺后，納稅人可以從哪些渠道錄入海關(guān)繳費信息？答:納稅人可以通過綜合服務(wù)平臺錄入海關(guān)繳費單據(jù)信息。 稅務(wù)機關(guān)升級完善電子稅務(wù)局及相關(guān)第三方軟件后，納稅人還可以通過原渠道錄入海關(guān)繳費信息。 6.如果納稅人已經(jīng)確認了海關(guān)繳款書作為申報抵扣的用途，還可以用這張海關(guān)繳款書辦理出口退稅嗎？答:納稅人通過綜合服務(wù)平臺確認海關(guān)繳款書用途后，需要根據(jù)確認結(jié)果辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)。 納稅人已確認海關(guān)繳款書用途為申報抵扣的，不能申請出口退稅。 如納稅人對海關(guān)繳款書用途確認有誤，稅務(wù)部門為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。 納稅人誤將海關(guān)繳款書的用途確認為出口退稅申請，尚未申報出口退稅的，需要通過出口退稅申報系統(tǒng)生成“誤查退稅未申報退稅的增值稅抵扣憑證”，并提交給退稅機關(guān)。 退稅機關(guān)確認相關(guān)信息并返還數(shù)據(jù)后，納稅人可以在綜合服務(wù)平臺上再次確認海關(guān)繳款單的用途。 納稅人改變進口貨物用途，進口后再從國內(nèi)銷售轉(zhuǎn)為出口的，應(yīng)當(dāng)先將扣除的海關(guān)繳款書作為進項稅額進行轉(zhuǎn)移，并向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。主管稅務(wù)機關(guān)核實相關(guān)信息后，納稅人可以繼續(xù)申請出口退稅。 7.稅務(wù)機關(guān)升級出口退稅系統(tǒng)后，2021年1月31日前，納稅人將如何使用海關(guān)繳款書辦理出口退稅？答:納稅人繼續(xù)按照原程序和規(guī)定辦理出口退稅。 即納稅人無需申請審核比對海關(guān)支付憑證電子信息。 經(jīng)退稅機關(guān)核對，確認海關(guān)繳款書信息與海關(guān)向稅務(wù)部門傳輸?shù)暮ｊP(guān)繳款書電子信息一致，且未用于申報抵扣或申請出口退稅的，納稅人可使用海關(guān)繳款書申請出口退稅。
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