本文針對財務人員日常管理中的開票錯誤問題，闡述了四個罕見的問題，并提出了相應的解決辦法。最后提煉出八個錯誤，提醒納稅人避免這種可能性。
關鍵詞:增值稅發票；無效；普通發票；專用發票；代開發票；稅率
納稅人在日常開票程序中出具正確的名稱、額度、稅率，該怎么辦？邊肖在這里仔細梳理了容易出錯的地方和對你最重要的提醒，希望能幫到你一點。
一般納稅人(包括1月份已開具增值稅專用發票的零星納稅人，如食宿業、法醫咨詢業、紡織業、制造業、數據傳輸、應用程序和信息系統注銷等。)，誰的銷售退了，要開發票等等。，如果退回的發票和抵扣聯符合注銷前提，則視為無效，并開具新的增值稅專用發票。
< 注銷分公司 通知p>它來了！“符合注銷前提”應附有分行注銷通知:(1)收到退回發票和扣款的周數不得超過賣方開具發票后的一個月；
(2)賣方沒有抄稅，沒有入賬；
③采購人未被認證或認證結果為“納稅人識別號不匹配”、“專用發票字符與電話號碼不匹配”。
小系列可以概括為:1月，無稅務復制，無認證或認證不一致(如統計數據未進入新的發票管理系統等。).邊肖認為還有一個最重要的前提:發票聯和抵扣聯返還；不退回的，不符合無效的前提。
比如給中小企業開具普通增值稅發票時，只填寫購買方的“名稱”，而不填寫對方的“納稅人識別號”。
準確的發行要求:
(1)根據《中華人民共和國發票管理法律法規》(商務部令2011年第25號)第二十八條規定，單位和個人開具發票時，必須按照電話號碼的順序填寫發票，填寫完整的工程項目，細節真實，字跡準確，一次打印全部，細節相同，并在發票和抵扣聯上加蓋專用發票。
(二)發現應當出具的，可以立即作廢。
(3)不符合作廢增值稅專用發票前提的，可以申請開具紅字增值稅專用發票。
政策依據:《商務部關于修改的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十條
《商務部關于開具紅字增值稅專用發票的新聞稿》(商務部2017年第47號新聞稿)
(一)簽發時發現有問題，可以立即作廢。
(2)如果跨月不能作廢，需要開具紅字增值稅普通發票，然后開具準確的藍字增值稅普通發票。
但是，邊肖提醒大家，如果納稅人需要開具紅字增值稅普通發票，必須收回發票原件，標明“無效”，并打印或取得對方的有效證明。
納稅人的做法
1.納稅人應將《增值稅納稅申報表》等相關資料報送辦稅綜合服務窗口審批，按照適用稅率或征收率繳納增值稅；
2.下月開具紅字發票，然后開具準確的藍字發票；
3.納稅義務人多繳稅款的，可以申請退稅，也可以提存應繳納的臨時稅款。
4.稅控電子設備因審批不一致被鎖定。納稅人憑稅務機關出具的異常轉賬指令，到辦稅服務辦公室綜合服務窗口解鎖稅控電子設備并清卡。
政策依據:
1.《商務部關于開具紅字增值稅專用發票有關問題的新聞稿》(商務部2016年第47號新聞稿)明確規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，因開票、暫停應稅服務等原因發生銷售退回的，應當開具專用紅字發票。，但不符合作廢發票的前提，或因銷售部分退貨而銷售折扣。
2.《商務部關于修改〈增值稅專用發票使用明確規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十五條第一款明確規定:“抵扣增值稅進項稅額的專用發票應當經稅務機關認定(商務部另有規定的除外)。符合證明的專用發票作為買方的記賬憑證，不得退還賣方?！?/p>
比如一般納稅人物業公司給開發商開具的貨車停車費發票，增值稅發票上適用稅率為6%的專用發票。
準確的發行要求:
物業公司收取的停車費應按11%的增值稅率開具發票。
政策依據:
根據國稅發〔2016〕36號文件附件1《全面實施增值稅改革對增值稅制度的改革》，在稅目解釋中明確規定，停車服務屬于——銷售服務/(6)現代服務/5。租賃服務/機構租賃服務/卡車停車服務。因此，分公司注銷通知的注銷通知對于使用一般稅收的物業公司收取的停車費，公司應按資產租賃服務繳納增值稅，適用
(二)稅務機關的處理
1.稅務機關應按照《增值稅納稅申報核查管理操作規程(實施)》(國稅發〔2017〕124號)的明確規定，檢查異常處理崗位審批是否可以解除異常，解鎖稅控電子設備。
2.經核實異常情況能夠解除的，應及時下達異常調撥訂單，稅控電子設備由辦稅服務大廳綜合服務窗口解鎖。
3.責任稅務機關按照《中華人民共和國發票管理的必要性》及其法律法規、《增值稅專用發票使用的明確規定》等相關明文規定進行處罰。
納稅人(或辦稅服務大廳后臺)使用的電子稅務自助開票機會開具增值稅普通發票或增值稅專用發票進行正確處理:
(一)發行分行注銷通知時發現錯誤的，可以立即注銷新發行；
(2)跨月不能作廢的，納稅人應將全部增值稅發票退回辦稅處開具紅字增值稅發票，然后開具準確的藍字增值稅發票。
如果納稅人申請的準確的藍色增值稅發票的稅種和征收項目與以前不同，系統很難提取已經繳納的稅款，納稅人只能申請開具增值稅發票和繳納稅款。納稅人因開具增值稅發票已經繳納的稅款，可以向稅務機關申請退稅。
面對上述四種增值稅發票很少正確開具，邊肖為您闡述了八個最重要的提醒，讓您遠離這種可能性！
比如休閑、住宿等“營改增”企業的零星納稅人正確填寫稅率為6%、11%、17%或0%的稅率，準確選擇3%的征收率；
比如零星納稅人已經備案的農資、種植、水產養殖、圖書館、水果、生豬、牛羊肉銷售等增值稅免稅案件。，正確填寫稅率為3%，準確選擇免稅運費，并且發票上標注為*。如不立案，仍按3%發放；
比如各企業零星納稅人出售資產要選擇5%的征收率，不想正確選擇3%的征收率；
一般納稅人的一般稅率和粗征收率容易混淆。應納稅項目應在開具發票前準確區分，并根據適用稅率或征收率開具。
填寫和開票時，必須從產品和服務稅分類編碼方法庫中選擇“運費或應稅勞務的命名”，否則產品不能開票。是商務部2017年全省發票管理工作的重點項目管理工作之一。如果納稅人未能準確合法地開具稅務分類和編碼方法的發票，稅務機關將根據發票的相關明確規定進行處罰。
從今天開始，稅務機關將對納稅人的以下兩種情況進行監控和跟蹤:
一、是否按照產品稅分類編碼方式開具發票；
二、是否準確，選擇法律法規相同的稅收分類和編碼方法開具發票。
賣方開具增值稅發票時，應根據具體銷售情況的實際情況開具發票明細，與具體銷售不符的明細不得按照買方的要求填寫，發票不得冒用不同的名稱開具。
賣方開具發票時，系統通過銷售平臺與增值稅發票稅控系統前臺連接，如果導入相關數據進行開票，系統導入的開票統計明細應與具體業務一致。如果不是，那就要馬上修改完善銷售平臺。
發票應采用編碼方式開具，更多的習慣性工程項目應按照下一級明細開具，以明確明細的高度，允許中小企業根據審核或管理要求和客戶需求而定。
無論從內控管理還是財務管理的角度，無論額度大小，辦公用品都要列表。數量少的，需要在發票上注明明確的名稱，如書籍、文件系統、訂書機等。；數量大的，附上表格，增值稅專用發票的表格必須從稅控系統開具！
從2017年7月1日起，購買方為中小企業的，在索取增值稅普通發票時，應提供納稅人識別號或社會上金融機構的文字，并在注銷分支機構的通知發票上開具。這一明確規定只針對中小企業，對于個人或中央行政機關、企事業單位等非中小企業為抬頭的發票，不需要填寫這些數據。
如提供建筑服務時，納稅人單獨開具增值稅發票或稅務機關代開增值稅發票，應在發票備注欄注明建筑服務以縣(市、區)名和項目名為依據。
如納稅人出售資產時，單獨開具增值稅發票或稅務機關代開增值稅發票，應在“命名運費或應稅勞務”一欄中填寫資產命名和房屋產權證明的電話號碼(如無房屋產權證明，則無需填寫“單位”一欄，填寫總面積的單位，并在備注欄中注明資產的詳細地址。
如租賃資產時，納稅人單獨開具增值稅發票或稅務機關代開增值稅發票，應在備注欄注明資產的詳細地址。
納稅人折價出售服務、資產或資產。如果在同一張發票上分別標明價格和折扣金額，則意味著價格和折扣金額分別在同一張發票的“定額”欄中標明，從折扣價格中對營業額征收增值稅。
同一張發票的“限額”欄未注明折扣金額，僅在發票“備注”欄注明的，折扣金額不得從價格中扣除。
很多會計經常問:一般納稅人如果有財務登記范圍以外的業務，是單獨開票還是稅務機關開票？
注:普通納稅人不得自行開具增值稅發票。
以上是邊肖為大家介紹的細節。如果您對上述細節有任何疑問，請聯系我們公司，并詢問您詳細的答案。