特殊情況
解釋
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我的單位生產和銷售資產負債表上的乳制品
“庫存——原材料”60萬左右，但都是早該生產的原材料，顯然無法制造。領導讓我報廢，財務人員不知道怎么處理。進項稅轉出了嗎？這些虧損可以從凈利潤中扣除嗎？需要中介機構出具專項審批嗎？
一個
。
會計中的會計處理
1、原材料采購前的加工:
借:海南取消公司原材料
60萬元
應交稅金-應交增值稅(進項稅)9.6萬元
貸款:應付賬款69.6萬元
2.過期和報廢材料的處理(批準前):
借:待處理財產損失60萬
貸款:原材料60萬元
3.過期和報廢材料的處置(批準):
借款:管理費-個人物業管理損失60萬元
貸款:待處理財產損失60萬元
二
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存貨逾期報廢問題
1.由于貴公司庫存為長期虧損，海南取消已由公司抵扣的增值稅，無需轉移進項稅；
2.上述財產損失可從凈利潤中扣除，無需中介機構特別批準。中小企業只需填寫今年的中小企業個人所得稅納稅申報表《資本損失凈利潤抵扣及支付變動明細表》，相關資料可由中小企業留存和審批。
三
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提醒
1.因非正常損失而購買的存貨，不得抵扣增值稅；
(非正常損失是指因管理不善造成的貨運被盜、丟失、霉變、固化，以及因違反法律法規造成的貨運或資產被非法沒收、銷毀、拆除等。)
2.外購存貨長期損耗，可抵扣增值稅；
3.對于庫存報廢損失，應完整保存與資本損失相關的信息，以確保信息的可信度和合法性，如財產損失表，以及單獨出具的由法人、主要監管人和財務主管數字簽名確認損失的書面聲明等。
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