2021年出臺的24項企業所得稅政策（截至10月底）
2021-10-20 09:03:01
截至10月底，2021年發布的企業所得稅政策有24項，大部分屬于稅收優惠政策。再過兩個月，企業所得稅就要結算了。來看看有沒有屬于你們公司的優惠政策。政策一:放寬小型微利企業認定條件主要內容:《企業所得稅法》中享受優惠待遇的小型微利企業，是指從事國家不限制、不禁止的行業，且符合年應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、總資產不超過5000萬元三個條件的企業。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2021〕13號)政策二:小微利企業減稅政策:自2021年1月1日至2021年12月31日，對小微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%的稅率計入應納稅所得額。年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2021〕13號)《中華人民共和國國家稅務總局關于實施小微微利企業普惠性所得稅減稅政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告第2號， 2021年)政策三:企業所得稅申報表修訂主要內容:企業所得稅納稅申報表月預繳(A類，2021年版)企業所得稅月預繳和年度納稅申報表(B類，2021年版)和企業所得稅年度納稅申報表(A類，2021年版)部分表格和說明進行了修訂。 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于修改 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于發布 政策依據:中華人民共和國國家稅務總局財政部關于2021年中國紅十字會等公益性群眾團體捐贈稅前扣除資格名單的公告(財政部國家稅務總局公告2021年第37號)政策六:擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍主要內容:自2021年1月1日起，按照財稅〔2021〕75號和 政策依據:《財政部國家稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第66號)政策七:放寬科技型企業初創期條件主要內容:科技型企業初創期應同時具備以下條件:1 .在中國(不含香港、澳門、臺灣地區)注冊設立并接受審計征收的居民企業；2.接受投資時，從業人數不得超過300人，其中本科及以上學歷的從業人員不得少于30%；總資產和年銷售收入均不超過5000萬元；3.接受投資時的設立時間不得超過5年(60個月)；4.接受投資時及接受投資后2年內未在境內外證券交易所上市；5.在投資接受年度和下一納稅年度，R&D費用總額占成本費用的比例不得低于20%。 自2021年1月1日起，公司制創業投資企業在種子期或起步期直接投資科技型企業2年(24個月)的，可按投資金額的70%扣除公司制創業投資企業持有該股權2年當年的應納稅所得額；當年扣除不足的，可以結轉以后納稅年度扣除。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2021〕13號)政策八:文化轉型企業免征企業所得稅。主要內容:2021年1月1日至2023年12月31日，商業文化機構轉制為企業，自轉制登記之日起五年內免征企業所得稅。 2021年12月31日前完成改制的企業，自2021年1月1日起，可繼續免征企業所得稅五年。 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局中宣部財政部關于在文化體制改革中繼續實施商業文化機構轉企若干稅收政策的通知》(財稅〔2021〕16號)政策九:企業招用自謀職業退役士兵；創業就業優惠政策主要內容:2021年1月1日至2021年12月31日，企業招用自主創業退役士兵。簽訂一年以上勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險之月起三年內，按實際從業人數依次扣除增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。 名額為每人每年6000元，最高增加50%。各省、自治區、直轄市人民政府可以根據本地區的實際情況，在此范圍內確定具體的定額標準。 政策依據:財政部、國家稅務總局退役士兵司關于進一步支持自謀職業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知(財稅〔2021〕21號)政策10:企業招用創業就業重點群體的優惠政策主要內容:企業招用已自辦卡的貧困人員。以及在人力資源和社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上并持有《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明“企業吸收稅收政策”)的人員，簽訂一年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，將從增值稅、城市維護建設稅、教育費附加中扣除， 地方教育費附加和企業所得稅優惠按簽訂勞動合同和繳納社會保險當月起3年內實際從業人數依次執行。 名額為每人每年6000元，最高增加30%。省、自治區、直轄市人民政府可以根據本地區的實際情況，在此范圍內確定具體的限額標準。 政策依據:《關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2021〕22號)；關于實施支持和促進重點群體創業就業相關稅收政策具體操作問題的公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第10號)政策XI:廣州國際能源交易中心準備金稅前扣除政策主要內容:2021年1月1日至2021年12月31日，廣州國際能源交易中心將按照向會員收取的手續費收入的20%和按照相關規定收取的交易手續費的2%計提風險準備金。 清算和退還上述準備金時，應按規定征收企業所得稅。 政策依據:《廣州國際能源交易中心關于風險準備金和期貨投資者保護基金支出企業所得稅稅前扣除政策的通知》(財稅〔2021〕32號)政策十二:“非居民企業選擇主要機構和場所征收繳納企業所得稅的審批”取消行政許可事項主要內容:根據修訂后的《中華人民共和國企業所得稅法》第五十一條第一款和國務院。《研究院關于取消一批行政許可項目的決定》(國發〔2021〕46號)，取消的“非居民企業選擇主要機構和地點征收繳納企業所得稅的審批”項目，現將予以公告。 政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于注銷稅務行政許可的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第11號)政策十三:非居民企業機構、場所合并繳納企業所得稅有關問題主要內容:已明確境內設有多個機構、場所的非居民企業，根據《企業所得稅法》第五十一條，選擇其主要機構、場所，匯總境內其他機構、場所繳納企業所得稅的相關稅務處理事項。 政策依據:《關于非居民企業機構所在地匯總繳納企業所得稅有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第12號)政策14:符合條件的扶貧捐贈稅前扣除主要內容:2021年1月1日至2022年12月31日，企業使用公益性社會組織或者縣級以上(含縣級)人民政府及其組成部門、直屬機構在目標扶貧地區用于扶貧捐贈的支出，允許計算企業 在政策執行期內，如果目標貧困地區脫貧，上述政策可以繼續適用。 政策依據:《財政部國家稅務總局國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(財政部國家稅務總局國務院扶貧辦公告2021年第49號)政策15:創新型企業境內CDR發行企業所得稅政策主要內容:企業投資者按照轉讓股票差價收入、持有股票分紅收入的政策規定免征企業所得稅。 政策依據:《財政部國家稅務總局證券期貨監督管理委員會關于創新型企業發行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局證券期貨監督管理委員會公告2021年第52號)政策16:鐵路債券利息收入減半的主要內容:企業投資者持有2021年至2023年發行的鐵路債券的利息收入減半。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第57號)政策十七:第三方污染防治企業稅收優惠主要內容:2021年1月1日至2021年12月31日，符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。 政策依據:《關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策的公告》(財政部、國家稅務總局、國家發展改革委生態環境部公告2021年第60號)政策18:明確永續債券企業所得稅政策的主要內容:企業發行的永續債券可以適用股息、紅利企業所得稅政策，即投資者取得的永續債券利息收入屬于股息、紅利性質。根據現行企業所得稅政策的有關規定，發行人和投資人雙方均為居民企業的，永續債券的利息收入可以按照《企業所得稅法》的規定免征企業所得稅。同時，發行人支付的永續債券利息費用不得在企業所得稅前扣除。 企業發行符合規定條件的永續債券，也可以按照債券利息適用企業所得稅政策，即允許發行人支付的永續債券利息費用，從其企業所得稅稅前扣除；投資者取得永續債券的利息收入，應當依法納稅。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于永續債企業所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告第64號， 2021)政策19:飲用水工程企業所得稅優惠主要內容:飲用水工程經營管理單位投資經營《公共基礎設施項目所得稅優惠目錄》規定的新建飲用水工程取得的收入，自取得該工程第一筆生產經營收入的納稅年度起，第一年至第三年、第四年至第六年免征企業所得稅。 (三免三減)政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于繼續實施農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告》(財政部國家稅務總局公告第67號， 2021)政策20:集成電路設計和軟件產業所得稅優惠政策主要內容:依法設立并符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，自2021年12月31日前的獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年、第三年至第三年免征企業所得稅。 (兩免三減)政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告第68號， 2021)政策二十一:保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策主要內容:保險企業發生的與其經營活動相關的手續費及傭金支出，不得超過當年保費收入總額扣除退保費后余額的18%(含)，在計算應納稅所得額時扣除； 超出部分允許在隨后的幾年中扣除。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第72號)政策22:養老、托幼家政服務機構企業所得稅優惠主要內容:為社會提供養老、托幼、家政服務等服務的機構取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按收入總額的90%計算。 政策依據:《關于養老、托幼、家政等社區家庭服務稅收優惠政策的公告》(財政部、國家稅務總局、發展改革委、民政部、商務部、衛生健康委公告2021年第76號)政策二十三:金融企業涉農貸款稅前扣除政策和中小企業貸款損失準備主要內容:金融企業應當， 根據《貸款風險分類指引》(銀監發〔2007〕54號)，其涉農貸款、中小企業貸款進行風險分類后，在計算應納稅所得額時，允許扣除按以下比例計提的貸款損失準備:1。 利息相關貸款，計提比例為2%；2.次級貸款，撥備率25%；3.對于可疑貸款，計提比例為50%；4.虧損貸款，計提比例為100%。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于涉農金融企業和中小企業貸款損失準備稅前扣除有關政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第85號)政策二十四:金融企業貸款損失準備企業所得稅稅前扣除政策主要內容:《公告》規范涉農貸款和中小企業貸款以外的貸款損失準備稅前扣除。 定義了可計提損失準備的資產范圍和不可計提損失準備的資產范圍。 貸款準備金損失率為1%。本年度貸款資產余額計提后，減去上一年度累計計提的準備金，差額即為當年稅前可支付的金額。 如果減少后為負數，則增加當年應納稅所得額。 政策實施日期為五年，自2021年1月1日至2023年12月31日。 政策依據:《財政部國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備稅前扣除企業所得稅有關政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2021年第86號)幸福財稅有10年財稅服務經驗。深圳前海公司注冊專業財稅團隊需要多少錢？ 從公司注冊、財稅記賬、商標注冊、工商變更、公司注銷等。，為企業提供專業的財稅服務，解決他們的煩惱。 做財稅行業的服務標準制定者，讓世界財稅無憂，讓創業更輕松！
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