個人獨資企業免稅政策公布，個稅核定征收可享大優惠！
2021-10-22 09:07:04
近年來，越來越多的缺票公司和高收入者申請注冊為個人獨資企業，以減輕他們的稅收，這超過了避稅和儲蓄的實際效果。 那么，個人獨資企業有哪些稅收優惠政策呢？為什么這么熱？在這里，我們來談談個人獨資企業的納稅問題。 根據個人獨資企業法的要求，個人獨資企業是指按照此法在中國境內開設的經營實體行，由普通合伙人項目投資，以資產作為投資人的個人財產，投資人對公司因其財產產生的債權債務無限連帶責任。 個人獨資企業的設立應當符合下列標準:(1)投資者為普通合伙人；(二)有合理合法的企業名稱；(三)投資者申請的注資；(四)有固定的生產、制造、經營場所和必要的企業安全生產標準；(五)必要的從業人員。 申請設立個人獨資企業，投資人或者其授權委托人應當向個人獨資企業所在地的市備案管理機關提交申請報告、投資人身份證明、企業安全生產場所使用證明等文件。 委托人申請變更登記時，應當出示出資人的委任書和委托人合理合法的確認書。 個人獨資企業雖然是公司，但是比普通公司更容易收稅。 目前個人獨資企業繳納的重點稅種是:增值稅、附加稅稅率和個人所得稅。 根據《國務院辦公廳關于個人獨資企業和合伙企業個人所得稅征收困難問題的通知》(國發〔2000〕16號)，自2000年1月1日起，個人獨資企業所得稅終止征收，對在深圳注冊的勞務公司投資者征收個人所得稅。 換句話說，個人獨資企業不需要繳納所得稅，所以我們應該記住我們所做的一切！下面最重要的是詳細介紹個人獨資企業在增值稅、附加稅稅率、個人所得稅方面可以享受的稅收優惠政策，供大家參考！1.增值稅及附加稅稅率按照《財政部國家稅務總局關于全方位開放增值稅轉增值稅示范點的通知》(國稅發〔2021〕36號)執行。經營者分為一般納稅人和小規模納稅人。 那么，小規模納稅人的標準是什么？自2021年5月1日起，增值稅小規模納稅人調整為年銷售增值稅500萬元及以下。 此處應征的年度增值稅銷售額包括在市場上銷售的所有貨物銷售、提供的應稅服務、在市場上應稅、在市場上銷售的無形資產攤銷和在市場上銷售的房地產。 此外，小規模納稅人增值稅稅率為3%，國務院辦公廳另有要求的除外。 這意味著如果個人獨資企業符合小規模納稅人標準，增值稅稅率只有3%。 此外，根據要求，小規模納稅人繳納增值稅，以及城市維護基本建設稅和附加增值稅的教育費附加。 據我哥介紹，一般來說增值稅附加稅稅率包括城市維護基本建設稅、教育費附加和區域文化教育費附加，征收率分別為7%、3%和2%。 但是，2021年國家頒布了幾項針對小規模納稅人增值稅和附加稅稅率的優惠政策，個人獨資企業要多加重視，符合條件，才能存“真金”！現行小規模納稅人增值稅免稅政策依據《現行小規模納稅人增值稅免稅政策有關稅收征管難點問題的公示》(國家稅務總局公告2021年第4號)要求，自2021年1月1日起，小規模納稅人發生增值稅應稅金額的個人行為且累計月銷售額不超過10萬元(一個一季度為一個納稅期的，一季度銷售額不超過30萬 產生增值稅應納稅額的小規模納稅人，月累計銷售額超過10萬元，但當期銷售的房地產不超過10萬元的，市場銷售的商品、勞務公司、服務項目、無形資產的銷售額免征增值稅。 在現行政策中可以利用增值稅差額納稅的小規模納稅人，可以用差額后的銷售額來確定是否可以享受本次公示要求的現行增值稅免稅政策。 根據《關于落實現行中小納稅人減免稅普惠政策的通知》(國稅發〔2021〕13號)，自2021年1月1日至2021年12月31日，各省、自治州、市轄區、市人民政府應根據當地具體情況，明確各自的宏觀經濟政策。對于增值稅、資源稅、城市維護建設稅、房地產稅、城市土地稅、合同印花稅(無證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費附加、區域文化教育費附加的小規模納稅人，可在稅額的50%以內減免。 增值稅小規模納稅人已按規定享受資源稅、城市維護建設稅、房地產稅、城市土地稅、合同印花稅、耕地占用稅、教育費附加、區域文化教育附加優惠政策的，可累計享受所需優惠政策。 從國家稅務總局獲悉，截至目前，已有31個省、自治州、市轄區發文設立，對中小企業“六稅兩費”減免50%。 佛山市、澳門市、深圳市、惠州市、深圳市按省要求執行。 2.個人所得稅根據《個人所得稅法》的要求，經營者通過經營取得個人收入的，應當繳納個人所得稅。 經營性個人收入，可以使用百分之五至百分之三十五的累進稅率。 經營性個人收入為應納稅額，即每個納稅年度的總收入扣除成本、費用和損害賠償后的賬戶余額。 此外，個人獨資企業以投資人作為納稅人，個人獨資企業投資人以所有企業安全生產取得的個人收入作為應納稅額。 但考慮以下標準的個人獨資企業可以申請核定征收個人所得稅:(1)不能按照法律、法規和行政規章的要求設置賬簿；(二)按照法律、法規和行政規章的要求，賬簿應設置而未設置的；(三)擅自銷毀賬簿或者拒絕出示納稅資料的；(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、支出憑證不全，無法查賬的；(五)發生納稅義務，未按規定期限申報納稅，經稅務局責令限期申報，逾期仍拒不申報的；(6)經營者適用的計稅依據明顯偏低，且無書面通知的。 全國各地核定征收率差異較大，從0.5%-4%到10%不等。建議大家盡量在“低稅”申請個人獨資企業注冊，避稅的實際效果更顯著！個人獨資企業實際個人所得稅政策優惠如下:殘疾人開辦個人獨資企業按《國家稅務總局關于實施規范的通知》(國稅函〔2001〕84號)要求:殘疾職工投資項目開辦或參與項目投資開辦個人獨資企業、合伙企業的，殘疾職工取得的企業安全生產個人收入， 符合省、市、自治州、市轄區人民政府減征或者免征個人所得稅條件的，經主管稅務局申請批準，可以按照省、市、自治州、市轄區人民政府規定的減征或者免征的范圍和幅度，減征或者免征個人所得稅。 個人獨資企業的“四個行業”是根據《國務院辦公廳關于個人獨資企業和合伙企業個人所得稅征收難點問題的通知》(國發〔2000〕16號)和《財政部國家稅務總局關于個人所得稅現行若干政策難點問題的通知》(財稅字〔1994〕號)確定的。20號)和《財政部國家稅務總局關于農村稅費改革示范點地區關聯個人所得稅難點問題的通知》(國稅發〔2004〕30號)等有關要求:對從事農業、養殖業、養殖業、漁業等行業(以下簡稱“四業”)的個人獨資企業、合伙企業，其投資者個人來自“四業”的收入尚未征收。 最后，必須注意的是，個人獨資企業不是所得稅的納稅人，因此不能享受目前對小型微利企業普遍減免個人所得稅的政策。
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