年底了，跨年發(fā)票這樣處理才正確！
2021-10-25 09:14:19
那么，如果你是會計李，收到這樣的新年發(fā)票，你會怎么做呢？新年發(fā)票是每個會計年底都要面對的難題。 因為:稅務中跨月處理發(fā)票并不是太麻煩，如何在不留下隱患的情況下跨年處理發(fā)票是讓會計頭疼的問題。 尤其是年底，公司各部門的人按約定拿著一堆合規(guī)和不合規(guī)的發(fā)票來找你，一群大老爺們圍著一個弱女子。在那一幕，嘖嘖，就像放高利貸討債一樣，要想知道新年發(fā)票能不能報銷，首先要明白什么是新年發(fā)票！1什么是新年發(fā)票？在這兩種情況下，發(fā)票都屬于新年發(fā)票。1.與上述案例一樣，“老王”于2021年1月向“李會計師”要求報銷，即發(fā)票是上一年度開具的，但由于種種原因，上一年度未報銷(支付)記賬，但報銷(支付)記賬時間為下一年度的發(fā)票。2.經濟業(yè)務發(fā)生在2021年。 比如公司2021年支付的廣告費和租賃費。 2新年發(fā)票可以報銷嗎？正常情況下，會計處理遵循權責發(fā)生制原則，原則上不允許2021年報銷。 然而，發(fā)票跨年報銷問題在每個企業(yè)都客觀存在。 所以，對于新年發(fā)票能否報銷的問題，答案是:可以！但是，并不是說任何發(fā)票都會以無原則的方式報銷給你。發(fā)票的入賬有嚴格的規(guī)定，尤其是新年發(fā)票的處理。 以上兩種跨年度發(fā)票應有不同的會計處理。 新年發(fā)票怎么報銷？《中華人民共和國國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規(guī)定:企業(yè)當年實際發(fā)生的有關成本、費用，因各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證的，企業(yè)可以在繳納季度所得稅時暫按賬面金額計算；但是，在最終結算時，應提供有效的成本和費用憑證。 1.屬于上一年度的費用發(fā)票直到本年度才會報銷和支付。根據上述34號文件，會計應在上一年度結束前做好準備。當得知2021年將收到2021年費用發(fā)票時，財務部應提前通知各部門，在年底前尋求財務報銷！萬一真的無法按時報銷，比如一個出差的人12月底到1月回來，會計就要要求各部門提供一個部門內的人發(fā)票日期是2021年的時候，2021年才可以報銷的費用金額的估算。 然后，會計一方面根據預計金額確認相關費用和負債。 2021年相關人員報賬時，會核銷相關負債，調整相關費用金額。 注:如果費用金額較小，可以直接計算為2021年的費用；如果金額較大，必須通過“上年損益調整”計算。 案例分享:2021年的一張費用發(fā)票，比如咨詢費2000元，去年忘記報銷，去年沒有計提。我想在2021年報銷。會計分錄如下:借:上年損益調整2000元；貸款:庫存現金2000元；計算多繳的企業(yè)所得稅；借:應交稅費-應交所得稅500元貸:上年損益調整500元；借出:利潤分配-未分配利潤1500元；貸款:上年損益調整1500元；分析:跨年發(fā)票金額較大時，不應計入當期損益；應該是以前在深圳注冊的 2.屬于上一年的業(yè)務，但對方開具的發(fā)票是次年收到的。對于這樣的發(fā)票，是一種彌補的方式，但是太麻煩了。根據34號文件，可以采取以下措施:相關款項在2021年發(fā)生時直接計入相關費用。2021年5月31日前收到發(fā)票的，可在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時直接抵扣。 如2021年5月31日前未收到發(fā)票，根據《中華人民共和國國家稅務總局公告第28號》規(guī)定不能在規(guī)定時間內補繳的，只能調整為納稅后在收到發(fā)票時補繳。 當然，有經驗的財務人員是不會允許發(fā)票延期半年才能收回的。開發(fā)惠州時，雙方應約定開票時間，最大限度降低財務風險。如果真的遇到無良商家，只能承認自己倒霉。 總結一下:新年發(fā)票可以在發(fā)票認證期間報銷認證，所得稅前可以抵扣稅款。 但需要注意的是，由來已久的新年發(fā)票“補辦期限不得超過5年”不能在所得稅前扣除！因此，與其苦于如何處理新年發(fā)票，最好的辦法是從源頭上進行管理，避免或減少新年發(fā)票的產生。在財務上，對內要注意按程序辦事，對外要建立規(guī)則。要實現:1。要求員工及時報銷，不得拖延；2.要求公司徽商及時開具發(fā)票，定期檢查發(fā)票不到位的企業(yè)，做好催收工作；3.會計處理遵循權責發(fā)生制，費用記為已發(fā)生，結算支付后進行納稅調整，確保賬簿不出錯。
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