全球征稅時代，中國境外公民和離岸公司也要納稅
2021-11-01 09:05:21
據(jù)報道，中國在1993年頒布稅法時承認(rèn)了全球稅收。然而，由于缺乏公民海外收入和投資的數(shù)據(jù)，執(zhí)行率很低。 隨著越來越多的中國公民和企業(yè)在海外發(fā)展，中國稅務(wù)部門也在密切關(guān)注。 為了隱藏巨額財富，在英屬維爾京群島以隱晦的名字注冊公司的深圳億萬富翁，以及在非洲和拉丁美洲工作的廣東推銷員，都成了中國稅務(wù)官員的目標(biāo)。 現(xiàn)在他們要求公民報告他們在國外賺了多少錢。 個人所得稅征收對象:《中華人民共和國個人所得稅法(第二次修正)》第一條:在中國境內(nèi)有住所或者在中國境內(nèi)居住滿一年無住所的個人，從中國境內(nèi)外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。 在中國沒有住所或者居所或者在中國居住不滿一年的個人，應(yīng)當(dāng)依照本法的規(guī)定繳納個人所得稅。 中國的個人所得稅似乎可以在全球范圍內(nèi)對廣泛的對象征收。 不僅僅是我們這些生活在中國的人， 此外，如果外國人在中國有住所或個人在中國居住一年，他們都是中國稅務(wù)機關(guān)要求的全球收入征稅對象。 或者個人銀行賬戶信息是自愿向中國稅務(wù)機關(guān)申報的。很多有涉外收入的人認(rèn)為我的境外收入不會寄回國內(nèi)，或者我會開一個離岸賬戶存起來，這樣我的收入會在廣州登記，沒有地址，沒有稅。 反正中國稅務(wù)機關(guān)找不到，所以收不到。 然而，這個時代終究還是到來了！目前，世界上有3000多項避免雙重征稅的協(xié)議，其中大部分包含信息交換條款。 但這些信息交流是根據(jù)申請進行的(不是自動進行的)，需要提供涉稅證明材料；因此，在實踐中，其效果非常有限。 此次簽署的《多邊自動信息交換協(xié)議》將是一次積極的信息交換，不提供具體的涉稅理由。 這是國際稅收史上的一次變革，是在二十國集團推動和經(jīng)合組織領(lǐng)導(dǎo)下建立的國際稅收新秩序。 這將為中國稅務(wù)機關(guān)打擊跨境逃稅提供便利。 納稅狀態(tài)決定是否納稅?？焖僖泼裼行?？很多有錢人馬上就想，不進行全球征稅，我就不能通過改變身份和國籍身份繼續(xù)在中國生活嗎？其他地區(qū)移民比較慢，所以我很快就拿到了身份，在三個月到一年的時間里移民到了地中海的圣基茨和尼維斯等地。 這有用嗎？根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條，在中國境內(nèi)沒有住所，但居住一年以上不滿五年的個人，其收入來源于中國境外的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以只就在中國境內(nèi)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人繳納的部分繳納個人所得稅；居住五年以上的個人，從第六年起，對其在中國境外取得的全部收入，繳納個人所得稅。 如果再問，如何界定是否有住所？如果你住在公司租的房子里，有住所嗎？如果房子是以個人名義租的怎么辦？納稅人在中國有經(jīng)常居所的，或者在中國居住滿一年沒有經(jīng)常居所的，為中國居民納稅人，有無限納稅義務(wù)，可以就其在中國境內(nèi)外取得的全部收入納稅。 如果納稅人在中國沒有經(jīng)常居所，在中國居住不滿一年，則為中國非居民納稅人，承擔(dān)有限的納稅義務(wù)，因此只能對其來自中國的所得納稅。 經(jīng)常居住地是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益在中國境內(nèi)的經(jīng)常居住地。 如果你因為學(xué)習(xí)、工作、探親、旅游等原因生活在中國。，并且你必須在原因消除后返回國外居住，中國不是納稅人的經(jīng)常居住地。 住一年就是一個納稅年度在中國住365天。如果你暫時離開這個國家，天數(shù)不會被扣除。 臨時離境是指一個納稅年度內(nèi)一次離境不超過30天，或者累計離境不超過90天。 看似外國籍有些優(yōu)勢，但也只是五年之內(nèi)。 你的稅收不僅取決于你的國籍身份，還取決于你的納稅身份“稅收居民”。 高凈值個人稅務(wù)籌劃的核心是全球稅務(wù)居民身份的籌劃。解決避稅問題不是簡單的移民或離岸。 由于多邊自動信息交換，擁有海外資產(chǎn)的高凈值個人將不得不考慮其稅務(wù)合規(guī)性。 高凈值個人稅務(wù)籌劃的核心是稅務(wù)居民身份的籌劃。 除非一個國家對公民征稅(如美國)，否則個人持有的護照只是確定稅收居民身份時的一個考慮因素。 在許多情況下，更重要的因素是納稅人的實際居住地和居住時間。 換句話說，判斷納稅人居民身份更重要的是“枕頭”，而不是“帽子”。 稅收領(lǐng)域的多邊自動信息交換突破了傳統(tǒng)的離岸生態(tài)。 個人財富將在陽光下重組，這也將為個人海外財富結(jié)構(gòu)規(guī)劃帶來機遇，這是財富保存和傳承的系統(tǒng)知識的一部分。
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