2021年記賬報稅零申報標準，就按這個來！
2021-11-02 08:54:53
在初創(chuàng)期，企業(yè)在重新記賬報稅時經(jīng)常會遇到“零申報”！在日常的會計處理中，申報零多少有些模棱兩可！今天，開心君就帶大家正確認識零申報！如何判斷貴公司是否可以申報零？2021年企業(yè)能否在會計和納稅申報中進行零申報的判斷標準！稅務局規(guī)定如下:1。增值稅零申報:小規(guī)模納稅人應納稅所得額為0，一般納稅人本期無銷項稅、無進項稅。 2.企業(yè)所得稅零申報:納稅人本期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。 3.其他稅種零申報:當計稅依據(jù)為0時。 簡單來說，就是在納稅申報期內(nèi)，收入、成本、費用全部為0，這樣企業(yè)就可以不用繳納任何費用就可以申請深圳公司注冊。 02零申報2誤區(qū)1:對于長期虧損企業(yè)，企業(yè)所得稅應零申報。比如:企業(yè)A在2021年處于虧損狀態(tài)。通常情況下，企業(yè)A的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一個五個納稅年度進行彌補。但如果企業(yè)A進行零申報，第二年的利潤將無法彌補前幾年的虧損，對企業(yè)造成損失。 如果企業(yè)A在2021年進行了企業(yè)收入零申報，但將虧損延長至次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)應謹慎申報零。 誤區(qū)二:預繳稅金只需要零申報。原因:雖然開票的情況下已經(jīng)繳稅，但是不能零申報。 正確方法:銷售收入(包括代開發(fā)票的銷售金額)應填寫在指定欄內(nèi)，系統(tǒng)自動生成已繳稅款并沖減。 03注意！在這三種情況下，不允許零聲明。1.如果企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？答:沒有！企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下五個納稅年度彌補。如果零申報，第二年的利潤將無法彌補上一年的虧損，造成企業(yè)虧損。 如果當年進行了企業(yè)所得稅零申報，但虧損擴大到次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹慎申報零申報。 2.預繳稅金只需要零申報？答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳稅，但還是不可能做到零申報。 正確的方式是在指定的欄目中填寫銷售收入(包括代開發(fā)票的銷售)，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款并進行沖抵。 3.申報不符合規(guī)定會有什么后果？答:免稅、無應納稅、零申報，雖然最終結(jié)果是應納稅額為零，但實踐中仍存在較大差異。 納稅人應正確進行零申報。違反零申報不僅會造成企業(yè)利潤損失，還會影響企業(yè)信用，增加稅收風險。 如果是虛假的零申報，將根據(jù)《稅收征管法》等相關規(guī)定征收稅款，并進行稅務行政處罰，影響您的信用等級。企業(yè)必須誠信經(jīng)營，并按規(guī)定如實向稅務機關申報。 04長期“零申報”的后果1。稅務機關將納稅人納入重點監(jiān)控范圍，按照有關規(guī)定進行納稅評估。 評估過程中發(fā)現(xiàn)存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為。，并要求繳納當期稅款和滯納金，可按規(guī)定處以罰款，情節(jié)嚴重的移送檢查；2.納稅人為逃廢戶的，按要求納入重大失信名單并向社會公布。 同時，利用系統(tǒng)對“受票人”進行核查，檢查其是否存在善意取得虛假增值稅發(fā)票、惡意串通等情況。，并按規(guī)定進行調(diào)查處理。同時，逃離戶籍的納稅人將被直接評定為D納稅人并承擔D納稅人的后果；3.對于長期零申報、持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票將在版本和數(shù)量上有所減少。 同時，可以要求納稅人定期到稅務機關檢查發(fā)票的使用情況。 4.經(jīng)核實，稅務機關可以按照有關規(guī)定使用成本公式核實納稅人的收入。 零申報只是治標不治本，不是長久之計。 如果公司沒有應稅收入，建議慎重考慮是否繼續(xù)經(jīng)營，不想經(jīng)營的公司一定要及時注銷，避免稅務風險和信用降級風險。 如果要零申報，還必須按時記賬，按時填寫納稅申報表。 如果經(jīng)常忘記申報，小心被歸類為“非正常戶”。 05違規(guī)零申報的風險真的不小。七次錯誤操作。會計立即檢查自己。案例一:獲得免稅收入只需要零申報？前不久，一家企業(yè)的會計來到辦稅服務廳詢問零申報問題。 問:“我企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請增值稅減免稅。2021年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。 答:這種情況不能宣布為零。 根據(jù)相關規(guī)定，申請增值稅減免稅的納稅人應納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報為零，而是應當如實向稅務機關申報。 正確的申報方式是在增值稅納稅申報表第12欄“其他免稅銷售”填寫當期免稅收入10萬元，完成當期申報。 案例二:月銷售額低于3萬元只需要零申報？“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。 答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額低于3萬元，只需零申報”的誤區(qū)。 事實上，根據(jù)相關規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠待遇的同時，應當如實向稅務機關申報。 正確的做法是先計算不含稅收入，再用不含稅收入計算應納增值稅，填寫申報表相應欄目享受免稅。 案例三:當期非勞動收入只需零申報？“我們公司剛剛開始營業(yè)。本月采購設備，取得增值稅進項發(fā)票5張，進項稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認證，但沒有收到任何收入。我們可以宣布零嗎？”答:雖然沒有銷售收入，但有進項稅。如果納稅人因未發(fā)生銷售而申請零申報，未抵扣的進項稅額將導致逾期抵扣，無法抵扣。 正確的方式是在對應的銷售欄填寫0，在申報表的進項稅額欄填寫本期已認證進項稅額8500元，期末剩余的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 案例四:企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？”答:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個納稅年度進行彌補。如果進行零申報，第二年的利潤將無法彌補上一年的虧損，從而造成企業(yè)的虧損。 如果當年進行了企業(yè)所得稅零申報，但虧損擴大到次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹慎申報零申報。 案例五:預繳稅金只需零申報？前不久，一家企業(yè)的會計張打電話到辦稅服務廳咨詢，說:“我們一般是給客戶提供建筑服務，銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務，獲得不含稅收入5萬元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。我們可以零申報嗎？”答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳稅，但單純零申報還是不可能的。 銷售收入應填寫在指定的欄中，系統(tǒng)會自動生成已付稅并進行抵銷。 案例六:取得未開票收入只需零申報？企業(yè)是新設立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額17萬元。本期取得增值稅進項發(fā)票10張，進項稅額17萬元，未審驗。 近日，公司會計劉致電辦稅服務廳，詢問本期增值稅進項發(fā)票未審驗是否可以零申報。 答:納稅人違反規(guī)定進行零申報，不僅要繳納當期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是納稅人將當期收入100萬元填入未申報收入，按規(guī)定繳納當期稅款。 案例七:準備期間可以零申報嗎？“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2021年12月，我們還在準備中。本期沒有銷售，我們也沒有認證增值稅進項發(fā)票。增值稅可以零申報嗎？”答:準備期納稅人可在2021年1月申報增值稅時申請零申報。 納稅人當期有增值稅進項發(fā)票且當期已認證的，不能零申報，應按要求填報當期進項稅額。 最后提醒:免稅、無應納稅和零申報，雖然最終的結(jié)果是應納稅額為零，但是有很大的區(qū)別，所以納稅人要正確進行零申報。 2021年違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，也會影響企業(yè)信用，增加稅收風險。
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