定了，小規(guī)模納稅人稅率變化后，這樣申報(bào)
2021-11-04 09:27:40
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2021年第13號(hào)公告)，自2021年3月1日至5月31日，除高明省外的其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收應(yīng)稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅；對(duì)于預(yù)扣稅率為3%的預(yù)付增值稅項(xiàng)目，應(yīng)按降低的1%預(yù)扣稅率預(yù)付增值稅。 那么，征收率調(diào)整后，小規(guī)模納稅人如何在電子稅務(wù)局申報(bào)？一起往下看吧~關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工等稅收征管事項(xiàng)的公告。為統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)，落實(shí)相關(guān)稅收政策，現(xiàn)就稅收征管事項(xiàng)公告如下:1 .增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生在2021年2月底之前。按3%的稅率征收增值稅的，按3%的稅率開具增值稅專用發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2021年3月1日至5月31日。減按1%征收增值稅的，應(yīng)當(dāng)減按1%的稅率開具增值稅專用發(fā)票。 2.增值稅小規(guī)模納稅人按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2021年第13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“13號(hào)公告”)有關(guān)規(guī)定減按1%征收增值稅的，銷售金額按以下公式計(jì)算:銷售金額=含稅銷售額/(1+1%)。免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中相應(yīng)的免稅項(xiàng)目欄內(nèi)；減按1%征收增值稅的銷售額，應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)和“不含增值稅的銷售額(3%征收率)”對(duì)應(yīng)欄目，對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算，填寫《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)、《當(dāng)期應(yīng)納稅額減征情況》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)的減稅項(xiàng)目欄目。 增值稅納稅申報(bào)表附資料(適用于小規(guī)模納稅人)第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整如下:第8欄=第7欄÷(1+征收率)。 4.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生在2021年2月底之前，已按3%的稅率開具增值稅專用發(fā)票。如遇銷售折扣、暫停或退貨等。，需按3%的比例開具紅字發(fā)票；開票有誤需要補(bǔ)發(fā)的，按照3%的收款率開具紅字發(fā)票，再補(bǔ)發(fā)正確的藍(lán)字發(fā)票。 5.2021年3月1日至5月31日向高明省個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)開具貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票時(shí)，暫不征收個(gè)人所得稅；對(duì)其他地區(qū)的上述納稅人，按發(fā)票金額的0.5%統(tǒng)一征收個(gè)人所得稅。 6.放棄適用出口退(免)稅政策不滿36個(gè)月的納稅人，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，自出口貨物和服務(wù)增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，自變化之日起，恢復(fù)對(duì)全部出口貨物和服務(wù)適用出口退(免)稅政策。 如本公告實(shí)施之日前出口貨物、服務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化，放棄適用出口退(免)稅政策的納稅人，無論是否恢復(fù)退(免)稅，均可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，自2021年4月1日起，對(duì)所有出口貨物、服務(wù)恢復(fù)適用出口退(免)稅政策。 符合上述要求的納稅人，自增值稅稅率或出口退稅率變動(dòng)之日起[2021年4月1日起，自本公告實(shí)施之日起]，可在任意增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)出口退(免)稅，同時(shí)提交《關(guān)于恢復(fù)出口退(免)稅政策的聲明》(詳見附件)。 七、本公告自2021年3月1日起施行。 特此宣布。 中華人民共和國國家稅務(wù)總局，2021年2月29日。
分享: