關(guān)于發(fā)票超詳細(xì)解答~
2021-11-13 09:20:10
問:《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》是買方開具還是賣方開具？答:(1)采購人出具的主要情況:1。采購人取得已用于申報抵扣的增值稅專用發(fā)票后，可在新系統(tǒng)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)。填寫《信息表》時，未填寫藍(lán)色增值稅專用發(fā)票對應(yīng)信息，暫按《信息表》所列增值稅金額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 2.購買方取得的增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票復(fù)印件或抵扣復(fù)印件無法退回的，購買方在填寫《信息表》時，以藍(lán)色填寫增值稅專用發(fā)票相應(yīng)信息。 (二)賣方開具的主要情況:賣方開具的增值稅專用發(fā)票未交付買方，買方未使用其申報抵扣并退回發(fā)票及抵扣聯(lián)復(fù)印件的，賣方可在新系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》。 賣方在填寫信息表時，應(yīng)填寫相應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息。 問:如何申請購買超出限額的增值稅發(fā)票？答:一般納稅人可登錄中華人民共和國國家稅務(wù)總局深圳市電子稅務(wù)局→【我要交稅】→【發(fā)票使用】→【超限額發(fā)票購票申請專項(xiàng)審批】申請超限額發(fā)票專項(xiàng)審批。 輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人或D類納稅人在一個月內(nèi)多次領(lǐng)取、購買增值稅專用發(fā)票的，從當(dāng)月第二次領(lǐng)取、購買專用發(fā)票起，按上次領(lǐng)取、開具專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅。這種情況只能在稅務(wù)局處理。 問:小規(guī)模納稅人申請開具增值稅普通發(fā)票的次數(shù)有限制嗎？答:季度銷售額不超過30萬元的小規(guī)模納稅人，可向稅務(wù)局申請開具增值稅普通發(fā)票(包括紙質(zhì)和電子普通發(fā)票)。如果季度銷售額超過30萬元，納稅人需要Ukey自行發(fā)行。 如果申請代開增值稅普通發(fā)票，且代開發(fā)票銷售金額在一個季度內(nèi)不超過30萬，次數(shù)不超過10次，會提示納稅人開具電子發(fā)票無需強(qiáng)制監(jiān)控，納稅人也可以開具紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票；超過限額后，不允許在電子稅務(wù)局開電子發(fā)票，只能根據(jù)彈出的提示和二維碼開。 問:開具增值稅電子普通發(fā)票如何發(fā)獎金？答:當(dāng)開具的增值稅電子普通發(fā)票內(nèi)容有誤、買方退貨、銷售商品打折或服務(wù)暫停等。，有必要沖洗已開具的增值稅電子普通發(fā)票。 您需要攜帶以下資料到辦稅服務(wù)廳辦理:(1)代您打印電子普通增值稅發(fā)票；提供購買方的有效證明一份(購買方應(yīng)寫明購買方信息(稅務(wù)登記識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人名稱)、沖紅原因(具體說明開票有誤、銷售退貨或銷售折扣等)。)，發(fā)票代碼、編號、數(shù)量和金額，并加蓋采購人公章)；深圳代理公司注冊(2)自然人需要洪沖開具的個人房屋租賃增值稅電子普通發(fā)票。如需辦理退稅業(yè)務(wù)，應(yīng)持繳費(fèi)憑證到辦稅服務(wù)廳辦理；(3)需提交一份加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證)(已采集實(shí)名身份信息的納稅人可取消提交，提供納稅人身份證明原件進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn))；(4)代理人身份證明原件及復(fù)印件各一份(已采集實(shí)名身份信息的納稅人可取消提交復(fù)印件)。 問:電子發(fā)票可以報銷嗎？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子開票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第84號)第三條規(guī)定，增值稅電子普通發(fā)票的出票人、付款人需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的格式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的增值稅普通發(fā)票相同。 問:丟失增值稅專用發(fā)票怎么辦？答:(1)納稅人應(yīng)在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失當(dāng)天到稅務(wù)局掛失，并接受處罰。具體裁量標(biāo)準(zhǔn)詳見深圳市國家稅務(wù)局深圳市地方稅務(wù)局公告2021年第3號附件《深圳市稅務(wù)行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)》。 要報告損失，應(yīng)提供一份發(fā)票損失報告表。如果發(fā)票丟失或損壞，并且發(fā)票數(shù)量太大，無法在報告表中充分反映，則應(yīng)提供一份《丟失/損壞發(fā)票清單》。 (2) (1)納稅人同時丟失增值稅專用發(fā)票或者機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，可以使用加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或者記賬憑證。 (2)納稅人遺失已開具的增值稅專用發(fā)票或者機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)的，相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或者退稅憑證；納稅人遺失已開具增值稅專用發(fā)票或者機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票復(fù)印件的，可以將相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證。 問:個人出租房產(chǎn)，去稅務(wù)局開具紙質(zhì)發(fā)票需要攜帶哪些資料？a:個人向房產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳出租房產(chǎn)，需攜帶以下資料開票:(1)首次辦理房屋租賃業(yè)務(wù)的納稅人需提交:《繳納增值稅專用發(fā)票納稅申報表》；1份；經(jīng)辦人身份證明復(fù)印件一份，驗(yàn)原件一份。已經(jīng)實(shí)名認(rèn)證的，無需攜帶復(fù)印件。 (2)已采集房屋信息進(jìn)行后續(xù)申報的納稅人，需提供:管理人身份證明，驗(yàn)原件一份；實(shí)名認(rèn)證的不需要攜帶復(fù)印件。 (3)代開發(fā)票的納稅人在提交上述資料的基礎(chǔ)上，增加一張可抵扣完稅證明。
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