什么情形下專票不能抵扣。擁有一般納稅人公司的老板要注意！
2021-10-18 09:33:56
涉稅憑證能否抵扣進項稅額，不僅要看它是不是扣稅憑證，還要看它具體用于什么項目。 總之，不僅要滿足形式上的條件，還要滿足實質上的條件。 雖然在以下情況下取得了增值稅專用發票，但是可以抵扣嗎？下面開心君就帶大家來看看~案例1 A公司老板偶爾需要招待客戶辦理業務需要，并從A酒店取得與用餐相關的增值稅專用發票.. 案例B公司近年來經營狀況良好，通過擴建廠房擴大規模。但由于儲存不當，導致某批建材被淋雨丟棄，采購材料時取得增值稅專用發票。 案例三丙公司原本在準備承接甲公司X項目時采購了一批原材料并取得了增值稅專用發票，但由于與甲公司解除合同，內部員工浴室需要維修，這批原材料從倉庫用于浴室裝修。 案例4D公司是建筑業的一般納稅人。開展Y項目時，已按規定期限辦理備案手續，適用簡易計稅方法，為本項目采購水泥，取得增值稅專用發票。 在這種情況下，特價票可以扣除嗎？什么時候~答案揭曉:A公司老板社交娛樂消費為個人消費，為購買餐飲服務，不能扣除。 b .材料因公司保管不善報廢，消耗的外購貨物為非正常損失，不能抵扣。 c、公司采購的原材料用于內部員工浴室的維修，用于集體福利，不能扣除。 d公司y項目采用簡易計稅方法，對購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產、不動產等不從銷項稅額中扣除進項稅額。 你認為這很簡單嗎？不過，邊肖還是得說幾句。已經從進項稅額中扣除的固定資產、無形資產或者不動產不能扣除的，應當轉出進項稅額。 以下情況不能抵扣，大家要記住:《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2021〕36號)附件1:第二十七條明確下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (一)用于簡單計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產、不動產。 涉及的固定資產、無形資產和不動產僅指上述項目專用的固定資產、無形資產(不含其他權益性無形資產)和不動產。 納稅人的社會娛樂消費屬于個人消費。 (二)購進貨物的異常損耗，以及相關的加工、修理更換服務和運輸服務。 (3)非正常損失的在產品和產成品所消耗的外購商品(不含固定資產)、加工、修理、更換服務和運輸服務。 (四)房地產非正常損失，以及購買該房地產所消耗的商品、設計服務和建筑服務。 (五)非正常損失的房地產在建工程消耗的外購商品、設計服務和施工服務。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修房地產，均為在建房地產項目購買的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務(6)。 (七)中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的其他情形。 本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成房地產主體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、燃氣、消防、中控空控制、電梯、電氣及智能建筑設備及配套設施。 納稅人在深圳注冊公司接受貸款服務向貸款人支付的與貸款直接相關的投融資咨詢費、手續費、咨詢費等費用，進項稅額不得從銷項稅額中扣除~
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