股權轉讓，是否需要繳納增值稅？看看四種情況！
2021-11-17 09:01:42
案例一:企業A轉讓所持有的上市公司股權是否需要繳納增值稅？答:需要增值稅。 參考:《關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2021〕36號):附件2:營業稅改征增值稅試點有關事項一、營業稅改征增值稅試點期間，試點納稅人的銷售額【指按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(以下簡稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人】。 3.對于金融產品轉讓，銷售價格扣除購買價格后的余額為銷售金額。 對于理財產品轉讓的正負差異，盈虧平衡后的余額為銷售金額。 如果沖減后出現負差，可以結轉下期納稅，沖減下期轉入的金融產品銷售。但是，如果年終仍有負差，可能不會結轉到下一個會計年度。 金融商品的購買價格可按加權平均法或移動加權平均法計算，選擇后36個月內不得變動。 金融貨物轉讓不得開具增值稅專用發票。 情況二:公司轉讓非上市公司股份是否需要繳納增值稅？答:不需要繳納增值稅。 非上市公司轉讓股權不在增值稅征收范圍內。 參考:《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2021〕36號)4。金融商品轉讓。 金融商品轉讓是指轉讓外匯、證券、非商品期貨等金融商品所有權的經營活動。 其他金融商品的轉讓包括基金、信托、理財產品等各類資產管理產品和各類金融衍生品的轉讓。 情況:前三名企業將一家上市新三板企業的股權轉讓給外界。他們需要繳納增值稅嗎？答:不需要繳納增值稅。 新三板企業股權轉讓為非上市公司股權轉讓，暫不征收增值稅。 參考:惠州國稅2021年發布的《12366營(XXIX)改革熱點問題》第一個問題“新三板股權轉讓是否繳納增值稅？”現回復如下:新三板市場屬于非上市股份公司全國性股權交易平臺。目前的交易形式包括協議轉讓和做市商交易，兩者在流動性上存在一定差異。 待總局進一步明確后，視為股權轉讓，暫不征收增值稅。 案例四:A自然人向外界轉讓上市公司股權，是否需要繳納增值稅？答:不需要繳納增值稅。 上市公司個人轉讓(主板、中小板、創業板、科創板)免征增值稅。 參考:根據《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2021〕36號)附件3:“一、下列項目免征增值稅(二十二)轉讓下列金融商品取得的收入。 1.QFII委托境內公司在境內從事證券交易業務。 2.香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣在廣州證券交易所上市的a股股票。 3.香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額。 4.證券投資基金(封閉式證券投資基金和開放式證券投資基金)的管理人利用基金買賣股票和債券。 5.從事金融商品轉讓業務的個人。
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