?「深圳財務公司溫馨提醒」稅務局最喜歡關注的15個重點和38個異常！抓緊自查！
2021-10-27 09:13:19
最近金稅三期系統全面升級！大數據存儲信息將更加全面透明。 將日常納稅評估與納稅人的財務數字分析進行對比，會更加準確、方便。 隨著國家和地方稅務稽查的合并，所有的數字化分析更加全面，更有針對性。 1.主要考察企業的這些數據。1.企業收入。如果你的企業少報了銷售收入或者隱瞞了一部分銷售收入，那么金稅三期可以通過你的成本費用對比你的利潤是否為負，或者對比你開具的發票、收到的貨款金額和你銷售的貨物，或者通過大數據進一步查詢你交易的下游企業的相關臺賬數據，找出異常。 2.企業成本如果你的企業長期采購原材料或商品，會暫時入庫；如果你的企業以較低的價格購買原材料或商品而不索要發票；如果你的企業有預提費用沒有費用發票… 3。企業利潤如果你企業利潤表中的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額不一致；如果你想“不要展示你的錢”來低估你的利潤...金稅三期大數據可以得到你所有的收入信息和成本信息，而利潤就是收入減去成本，所以計算你的利潤并不難，所以如果你的利潤不一致或者輕描淡寫，很容易就能被發現。 4.企業的庫存一般來說，企業都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。 此外，庫存通常在相對穩定的值附近周期性波動。 如果你的公司只有銷售數據，沒有采購數據或者采購量很少，金稅三期大數據會判斷你的庫存一直在下降，進一步形成電子底賬對比你的庫存，進而判斷異常。 如果你的公司只有采購數據，沒有銷售數據或者銷量小，金稅三期大數據會判斷你的庫存一直在增加，進一步形成電子底賬對比你的庫存，進而判斷異常。 以前很多企業或多或少都是這樣做的，因為可以少交稅，但是現在有了金稅三期的大數據系統，可以對比你供應鏈上下游企業的數據，判斷你的庫存一直在增加，所以幾乎可以判斷你上報的數據有問題。 5.企業的銀行賬戶如果你的企業銷售一批商品，貨款已經進入銀行賬戶，但是收到的貨款還沒有入賬；如果你的企業取得了一些虛開的發票，但是賬戶中的資金沒有減少或者減少的金額不匹配。 過去，只要書籍調整得好，就很難識別這些情況。現在，對于包括以下情況在內的上述情況，金稅三期系統會分析識別異常:企業當期新增應收賬款占收入的80%以上，且應收賬款長期為負；本期新增應付賬款為收入的80%以上；預收賬款減少但未計入收入，且占銷售收入的20%以上；本期其他新增應收款占銷售收入的80%以上。 6.企業應納稅額如果你的企業增值稅與企業毛利不匹配；如果您企業的期末存貨與保留的稅款不匹配；如果你的企業繳納地方稅的附加稅，與國稅和增值稅的對比不一致；如果貴公司實收資本增加，印花稅為0；如果你的增值稅低；如果你的企業所得稅貢獻率長期偏低；如果你企業的應納稅額變化太大……以上問題將在第三個黃金納稅期內確定。 前四個維度可以識別異常，根據以上數據計算應納稅額。因此，在金稅三期，可以通過對比你的收入、成本、利潤、存貨、資產資本、國稅數據和以前的納稅數據，來確定企業應納稅額的異常情況。 上述問題將在金稅三期中確定。 在金稅三期，通過對比你的收入、成本、利潤、存貨、資產資本、國稅數據、往期納稅數據等。，可以確定企業的應納稅額的異常情況。 抓緊自查！稅務審計應注意以下15個重點事項:1。用于非增值稅應稅項目、增值稅免稅項目、集體福利和個人消費的貨物(服務)、非正常損耗的貨物、非正常損耗的產品、成品消耗的外購貨物(服務)是否按規定轉出作為進項稅額；關注2:是否存在返利與其他應付款、其他應收款、其他經常項目掛鉤或與營業費用沖減，而不轉移進項稅的情況；焦點三:是否各類價外費用(如手續費、補貼、代收手續費、利潤返還、獎勵費、違約金、運輸手續費等。)向買方收取的款項按規定征稅；關注4:是否存在虛開發票或虛開人工成本等虛增成本，是否存在不符合稅法規定的發票、憑證，費用是否列支；關注五:資本性支出是否一次性計入成本:符合固定資產標準的項目在成本中一次性列支，無需納稅調整；符合無形資產標準的管理系統軟件在營業外支出中一次性列支，無需納稅調整；焦點六:企業發生的工資薪金支出是否符合稅法規定的工資薪金范圍，是否符合合理性原則，是否在申報扣除年度實際支付；關注7:增加實收資本和資本公積后是否繳納印花稅；關注8:是否有與房屋不可分割的附屬設施未計入房產原值繳納房產稅，土地價值是否計入房產價值繳納房產稅，未出租使用的房產是否按規定繳納房產稅；關注點9:是否存在超標準的業務招待費、廣告費、業務宣傳費等無需納稅調整的問題；關注10:是否按照稅法規定的年限計提折舊；隨意改變固定資產凈殘值和折舊年限；不按照稅法規定的折舊方法計算折舊；焦點11:是否存在擅自變更成本計價方式和調整利潤的情況；關注點12:計提的職工福利費、工會經費、職工教育經費是否超標，未進行納稅調整；關注13:職工社會保險費、住房公積金是否存在超標準或超范圍繳納，未進行納稅調整。 是否存在應由基礎設施項目和專項工程承擔而未資本化的社會保險等費用；是否存在只提不付、多付少付虛假成本費用等問題；焦點14:是否存在被視為不納稅調整的銷售行為；關注15:利用經常項目或“預提費用”等中間科目實現應納稅所得額或調整是否存在延遲？ 3.企業絕對不應該有這38種異常的會計處理！企業在納稅過程中，往往只重視納稅規定，而忽視了財務人員對企業經營的會計處理中的以下38種異常情況。提高警惕！1.貿易公司的進口和銷售嚴重偏離，如大量購買手機和銷售鋼材。 2.企業長期存在增值稅留抵的異常現象。 3.企業增值稅稅負異常偏低。 4.企業增值稅負擔異常高。 5.公司常年虧損，導致企業所得稅貢獻率異常低。 6.公司開業以來長期零申報。 7.公司有很多現金交易，但不是通過公司賬戶。 8.企業往來賬戶過大。 9.企業庫存過大。 10.企業取得大量無納稅人識別號或統一社會信用代碼的增值稅普通發票。11.企業有大量未上市的辦公產品增值稅發票。 12.公司繳納的增值稅與附加稅費金額相比異常。 13.企業連續三年以上盈利，但從未向股東分紅。 14.企業中存在大量以個人名義開具發票的非正常費用。 15.企業所得稅申報表中的利潤數據與提交的財務報表中的數據不一致。 16.增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。 17.增值稅申報表申報銷售與增值稅開票系統銷售不一致預警。 18.沒有免稅記錄但有異常免稅銷售。 19.單純征收備案，單純應稅銷售，不存在預警風險。 20.開票項目與實際經營范圍嚴重不符。 21.增值稅納稅申報表附表2“進項稅額轉移”為負數的除外。 22.公司只有銷售項目，但從來沒有任何異常輸入。 23.公司只有投入，沒有任何異常產出。 24.新成立公司頻繁發票增量異常。 25.新成立的公司在短時間內突然出現發票金額異常增加的情況。 26.低人均工資薪金個人所得稅的異常風險。 27.個人未經合并申報從廣州兩個或兩個以上注冊小公司取得工資薪金的風險。 28.同一單位的職工有工資薪金收入和勞動報酬收入異常的。 29.個人所得稅申報工資總額與企業所得稅申報工資總額不符產生的異常風險。 30.期間費用率異常高。 31.大部分頂額發票是開具的，全額發票明顯偏高。 32.大量農產品扣款異常。 33.公司賬本上沒有車輛，但是有很多異常，比如加油費。 34.國外進項稅或銷項稅的比例嚴重過高。 35.增值稅專用發票金額異常變化。 36.納稅人銷售貨物發票價格異常變化。 37.法人戶籍不在本地，法人設立極其集中。 38.企業中有很多沒有證據鏈的關鍵詞，比如“會議費”、“材料批次”、“咨詢費”、“服務費”、“培訓費”。
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