關于發票紅沖的9個細節問題，你都注意到了嗎？
2022-01-17 12:45:59
問1:抵扣專用發票何時轉出進項稅才能沖減？答:買方應暫時從當前進項稅額中轉出信息表中所列的增值稅金額。取得賣方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一起作為會計憑證。 (注:輸入轉賬不是基于紅字發票)問題2:買方取得賣方開具的紅字增值稅專用發票后是否需要認證？答:紅字增值稅專用發票不需要認證。 問:開具紅字增值稅發票有時間限制嗎？a:沖洗沒有時間限制，符合沖洗條件可以開具紅字發票。 (根據:中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第47號 )問題4:買方已經認證了匹配的發票。如果被沖掉了，會退回給賣家嗎？答:沒有。 經認證的專用發票應作為買方的會計憑證，不得返還給賣方。 (依據:國稅發〔2006〕156號)問題五:需要給客戶開具相應的紅字增值稅發票復印件嗎？答:實踐中一般區分以下兩種情況:如果買方的專用發票已經申報抵扣，或者沒有用于申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回，則必須將紅字發票連同會計憑證一起寄回。 專用發票未送達買受人，買受人未用其申報抵扣并退回發票和抵扣款的，紅字發票不應發給買受人。 問:增值稅普通發票可以部分沖嗎？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于開具紅字增值稅專用發票有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第47號)第三條規定，納稅人如需開具普通紅字增值稅專用發票，可在相應藍色發票金額范圍內開具多張紅字發票。 因為藍字發票的金額可以拆分填寫多個紅字信息表，所以藍字發票可以對應多個紅字信息表。 問題7:代開的普通增值稅發票有錯誤。可以局部沖洗嗎？答:代開發票的紅字支付需要退回全部發票復印件，部分金額不能為紅字。 納稅人可以取回所有原始發票，然后開具新發票。 問:增值稅電子發票可以作廢嗎？答:沒有。 因為增值稅電子發票是可復制的，不能回收，一旦開具就不能作廢。 發票開具后，如開票、銷售退回或銷售減讓存在錯誤，應開具紅字增值稅電子發票，無需退回增值稅電子發票。 問9:納稅人開具紅字增值稅電子專用發票后，是否需要收回已開具的增值稅電子專用發票？答:不需要。 與紅字增值稅紙質專用發票開具流程相比，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發票時，無需收回藍字增值稅電子專用發票，具有簡便易行的優點。
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