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熱門答案
企業零申報相信大家都很熟悉。所有的申報表都填好提交了，簡單！沒腦子！粗暴！就兩個字:開心！然而，有幾個主要問題我們應該深入思考。今天，邊肖整理了幾種常見的零申報核算誤區，迅速查清風險！
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免稅收入零申報
問:我開了一家蔬菜批發公司，是增值稅小規模納稅人。我已經按照規定申請了增值稅減免。本季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我可以申報零嗎？
答:不是，根據規定，申報增值稅減免應納稅額為零，但也要如實向稅務機關申報。正確的申報方式是在申報表“其他免稅銷售”第12欄填寫當期免稅收入。
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當期不納稅進行零申報。
問:我公司是增值稅小規模納稅人，當月銷售收入2.5萬元。我們可以享受小微企業免征增值稅的優惠政策。我們能宣布零嗎？
答:不是，根據有關規定，在享受國家稅收優惠政策的同時，你要如實向稅務機關申報。正確的做法是先用開票總額/1.03計算免稅收入，再用免稅收入*0.03計算應納增值稅，填寫申報表相應欄目享受免稅。
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如果當期沒有收入，則進行零申報。
問:我們公司剛剛開始營業。本月我們取得了5張采購設備的增值稅進項發票，進項稅額8500元。我們已經獲得認證，但沒有任何收入。我們能宣布零嗎？
沒有。雖然你這個月沒有收入，但是有進項稅。如果單純申請零申報，未繳納的進項稅可能會因逾期未抵扣而無法抵扣，造成公司損失。正確的方式是在對應的銷售金額中填寫0，在申報表中填寫當期認證進項稅額8500元，以便下一期扣除期末留抵稅額。
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對于企業長期虧損，要求企業所得稅零申報。
問:我們公司長期虧損，沒有企業所得稅。可以申報企業所得稅零嗎？
答:不可以，企業的虧損可以結轉到以后的五個納稅年度進行彌補。如果你做了一個零申報，你會給自己“挖坑”。如果第二年盈利，就無法彌補上一年的虧損，造成企業虧損。如果你當年做了企業所得稅零申報，卻把虧損延長到以后幾年扣除，那還是違反政策的！
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預繳稅金零申報
問:我們是一家建筑公司。我們通常為客戶提供建筑服務，也銷售一些建筑材料。我們是增值稅小規模納稅人。本季度提供建筑服務，不含稅收入10萬元。我們已經在稅務局開了增值稅專用發票，交了3000元稅。我們能零申報嗎？
答:不是，雖然你已經代開發票交稅了，但還是不能簡單的申報零。你要在指定的欄目中填寫銷售收入，系統會自動生成你已繳納的稅款進行抵扣。
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對無發票收入進行零申報。
問:我們是一家貿易公司，屬于增值稅一般納稅人。本月取得增值稅應稅銷售額500萬元，均為未開票收入。我們能零申報嗎？
答:不能，未開票收入也要如實申報，否則不僅要繳納當期稅款，還要收取滯納金。你應該把500萬元的當期收入填入未開票收入，并按規定納稅。
怎么申報零？
如果納稅人當期增值稅、消費稅、企業所得稅申報數據全部為“0”(如果數據為真)，則可以進行零申報！
零申報只是在收入上寫零嗎？
增值稅小規模納稅人當期收入為“0”的可以申報零；增值稅一般納稅人當期收入為“0”但有進項稅的不能申報零。企業所得稅納稅人當期不經營，只有收入和成本為“0”時才能申報零。
如果違反零申報會有什么后果？
1.零申報當期有收入且無應納稅款的，為虛假納稅申報，應承擔不良后果。
2.當期零申報有應納稅所得額的，屬于偷稅漏稅，主管稅務機關將依據現行《稅收征管法》相關規定追征稅款，并予以稅務行政處罰。
3.增值稅一般納稅人當期無收入或應納稅額，但有進項稅。如果零申報，當期進項稅不能再申報抵扣。
4.違反零申報還會降低你的信用等級等。
如果不按要求進行零申報，就有風險！
來，我們一起來看重點：@各位，我才是重點！
一、影響信用評級
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于明確稅收抵免管理若干業務維度的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第85號)“因異常原因，一個評估年度內增值稅或營業稅連續三個月或六個月不能評為A級，申報為零或申報為負值。”
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于明確稅收抵免管理若干業務維度的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第85號):“提供虛假申報材料的，享受稅收優惠政策。根據這種情況在稅務管理系統中的記錄日期確定為D級的年份，并根據《信用管理辦法》第二十五條調整上一年度的信用記錄。”
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布〈稅收抵免管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第40號)第二十條:“納稅人有下列情形之一的，在本評價年度直接評為D級”，其中第六條為“提供虛假申報材料，享受稅收優惠政策的”。
二是有當期應納稅所得額但零申報的，屬于偷稅，需要承擔相應的法律責任。
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第24號)第十二條:除判定為D級外，根據本辦法公布的納稅人將:
(一)欠稅征收補償的納稅人或者其法定代表人出境前未按規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定限制其出境。
(2)稅務機關將當事人信息提供給涉及聯合處罰的相關部門，相關部門將依法對當事人采取聯合處罰和管理措施。
技巧
1.所有長期零申報都要納入重點監控嗎？
答:企業處于籌建期、經營不善或被依法關停的，不要求納入重點監控范圍，但必須及時到稅務機關備案。
2.如果長期申報零，持有發票，是否需要及時向稅務機關申請減版減量？
答:為降低稅務風險，建議長期零申報、持發票的納稅人主動去稅務機關減版減量。業務好轉后，攜帶資料，按規定申請發票增量。
3.長期零申報的一般納稅人要取消一般納稅人資格嗎？
答:根據《增值稅一般納稅人資格管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第22號)，除中華人民共和國國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人，不得轉為小規模納稅人。因此，擔心是不必要的。
4.如何避免被納入重點監控范圍？
答:誠信管理和合規會計。必須明確的是，收入包括已開票收入加上未開票收入，特別是對于當期已開票收入的納稅人。不要以為提前繳稅就萬事大吉了，要按規定向稅務機關舉報，否則永遠難逃被監控的命運。
結束
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