1納稅人通過(guò)“點(diǎn)下代開(kāi)”APP操作代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票，現(xiàn)在開(kāi)具的發(fā)票有誤。請(qǐng)問(wèn)可以直接在APP中作廢發(fā)票嗎？1.納稅人使用“點(diǎn)擊打開(kāi)”APP操作打開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票，現(xiàn)開(kāi)具的發(fā)票有誤。我可以直接在APP中作廢發(fā)票嗎？
答:在APP中不能作廢。現(xiàn)在可以申請(qǐng)電子發(fā)票紅字，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)辦理。需要以下信息:
1.代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票。
2.提供買方的有效證明。買方有效證明應(yīng)載明:買方信息(稅務(wù)登記識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人名稱)、紅熱支付原因(開(kāi)票有誤、銷售退貨或銷售折扣等詳細(xì)說(shuō)明)。)，發(fā)票代碼、號(hào)碼、數(shù)量和金額，買方公章。
3.提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證)(已采集實(shí)名身份信息的納稅人可取消提交，并提供納稅人身份證件原件進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn))。
2深圳市稅務(wù)局開(kāi)具增值稅專用發(fā)票專用章具體內(nèi)容是什么？
答:(1)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票專用章為方形，具體為代開(kāi)機(jī)構(gòu)稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及編號(hào)；
(2)增值稅電子普通發(fā)票代開(kāi)專用發(fā)票章為橢圓形，具體為代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱和代開(kāi)發(fā)票類型。
3現(xiàn)在沒(méi)有必要公布丟失發(fā)票的丟失聲明。還需要向公安部門報(bào)案嗎？
答:沒(méi)有必要向公安部門報(bào)案。根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》，納稅人應(yīng)于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)失發(fā)票。文件公布之日后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失發(fā)票的，無(wú)需提交報(bào)告材料。
4 .丟失增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)怎么辦？
答:(1) 1。去稅務(wù)局掛失，接受處罰。處罰標(biāo)準(zhǔn)參照《深圳市稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》。要掛失，應(yīng)提供《發(fā)票掛失/損壞報(bào)告表》和代理人的身份證明。2.賣方申請(qǐng)開(kāi)具《增值稅專用發(fā)票遺失退稅證明》。
(2)丟失增值稅發(fā)票及抵扣。如掛失前經(jīng)證明一致，買方可用賣方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和賣方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《增值稅專用發(fā)票遺失納稅申報(bào)單》復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證；如果在丟失前未進(jìn)行認(rèn)證，買方將以賣方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證。如證明一致，賣方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《增值稅專用發(fā)票遺失納稅申報(bào)單》復(fù)印件可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票和《遺失增值稅專用發(fā)票納稅申報(bào)表》的會(huì)計(jì)復(fù)印件應(yīng)留存?zhèn)洳椤?/p>
5提供建筑服務(wù)的普通納稅人是否按規(guī)定申請(qǐng)或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，是否需要申請(qǐng)備案？
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅征收管理的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))第八條規(guī)定，提供建筑服務(wù)的普通納稅人按規(guī)定申請(qǐng)或選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，不再實(shí)行備案制。以下證明材料無(wú)需提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，但保留備查:
(一)為舊建設(shè)項(xiàng)目提供建筑服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)保留建筑施工許可證或者建設(shè)工程合同；
(2)甲方為工程提供的施工服務(wù)和承包人提供的施工服務(wù)應(yīng)保留在建設(shè)工程合同中。......本公告第一條、第二條自公告之日起施行，第五條至第十二條自2019年10月1日起施行。
6.企業(yè)員工因公出差取得的個(gè)人增值稅電子普通發(fā)票能否作為公司客運(yùn)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證？
答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))規(guī)定:納稅人購(gòu)買國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)等信息應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。
7征收繳納增值稅的總公司及其分支機(jī)構(gòu)能否享受增值稅應(yīng)納稅額加計(jì)扣除政策？如何判斷銷售額占比？
答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅征收管理問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)， 合并繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本級(jí)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的銷售總額，確定對(duì)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)適用加計(jì)扣除政策。
8增值稅防偽稅控系統(tǒng)現(xiàn)在不能開(kāi)具原適用稅率為17%、16%、11%、10%的發(fā)票嗎？如果我需要沖洗原始適用稅率發(fā)票，我該怎么辦？
答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅征收管理的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))規(guī)定:
(1)自2019年9月20日起，納稅人如需通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具稅率分別為17%、16%、11%、10%的藍(lán)字發(fā)票，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書》(附件2)辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限。臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限有效期為24小時(shí)，納稅人應(yīng)在取得臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)具原適用稅率發(fā)票。
(2)納稅人在辦理臨時(shí)開(kāi)票權(quán)限時(shí)，應(yīng)保留交易合同、紅字發(fā)票、收款憑證等相關(guān)材料，以備查驗(yàn)。
(3)納稅人未按規(guī)定開(kāi)具原適用稅率發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。
9.餐館銷售現(xiàn)場(chǎng)制作的外賣食品或者飲料，以及餐館直接向顧客銷售而不提供餐飲場(chǎng)所的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅的種類？
答:(1)《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》。(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))規(guī)定:九。提供餐飲服務(wù)的納稅人應(yīng)按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
(2)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅征收管理的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))規(guī)定，納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品，直接銷售給消費(fèi)者，按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。
10增值稅普通發(fā)票在未征收稅款后是否可以作廢？
答:系統(tǒng)不允許無(wú)指定期間的普通增值稅發(fā)票在征稅后作廢。