近日，有納稅人咨詢開心君：“開心君，企業(yè)所得稅報表里面有個‘彌補以前年度虧損’，我記得以前這個數(shù)據(jù)是自己填寫，現(xiàn)在不能自己填了，電腦里面自動跳出來了，到底是怎么算出來?怎么會是負數(shù)呢?系統(tǒng)不會出錯吧?”為了幫各位納稅人徹底弄清楚關(guān)于“彌補以前年度虧損”數(shù)據(jù)的問題，開心君請來了開心財稅業(yè)務(wù)專家以三個問題明白告訴您企業(yè)所得稅報表“彌補以前年度虧損”這回事兒!第一個問題：“彌補以前年度虧損”數(shù)據(jù)是怎么來的？數(shù)據(jù)坐標(biāo)“彌補以前年度虧損”是SD003居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適用查賬征收）中第8行的數(shù)據(jù)，分“本期金額”和“累計金額”2列（如下圖所示）。填寫變化這個數(shù)據(jù)原來在eTax@SH2.0中是自行填寫的。金稅三期中，第8行“彌補以前年度虧損”不能自行填寫，由系統(tǒng)自動計算。近日，一位納稅人咨詢了開心君:“開心君，企業(yè)所得稅報告中有一條‘彌補上年虧損’。我記得這個數(shù)據(jù)以前是自己填的，現(xiàn)在自己填不了了。電腦自動跳出來了。結(jié)果如何？怎么可能是負面的？系統(tǒng)不會出錯嗎？”為了幫助納稅人徹底了解關(guān)于“彌補上年虧損”的數(shù)據(jù)，開心君特邀開心財稅專家?guī)е齻€問題為您清晰講述企業(yè)所得稅報告中關(guān)于“彌補上年虧損”的內(nèi)容！第一個問題:“彌補往年虧損”的數(shù)據(jù)是怎么來的？坐標(biāo)“彌補上年虧損”為SD003居民企業(yè)所得稅(適用于查賬征收)月度(季度)預(yù)繳納稅申報中第8行數(shù)據(jù)，分為“本期發(fā)生額”和“累計發(fā)生額”兩列(如下圖所示)。變動數(shù)據(jù)原是本人在eTax@SH2.0填寫的，金稅三期第八行“彌補上年虧損”不能自行填寫，系統(tǒng)自動計算。
計算公式1。假設(shè)累計列第4行+第5行-第6行-第7行的計算結(jié)果為“A”；即:具體業(yè)務(wù)計算的利潤總額(累計額)+應(yīng)納稅所得額(累計額)-應(yīng)納稅所得額(累計額)減去非應(yīng)納稅所得額，固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)稅基調(diào)整額(累計額)為a. 2。假設(shè):上一年度A106000最終結(jié)算形式的最后一個數(shù)字為“B”(如下圖所示)；3.假設(shè):上季度報告第八行“彌補往年虧損”累計欄數(shù)據(jù)為C(如下圖所示)；那么“彌補往年虧損”累計金額的計算公式為:如果a >: 0，則“彌補往年虧損”累計金額=A或B，以較少者為準(zhǔn)；如果a
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