2分鐘讓你輕松學(xué)會(huì)小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程！
新版電子稅務(wù)局上線了，錯(cuò)過稅務(wù)局培訓(xùn)不要擔(dān)心！今天為你劃！重！點(diǎn)！輕松幫你辦理小規(guī)模增值稅納稅人申報(bào)！
申報(bào)時(shí)間
小規(guī)模納稅人一般以1個(gè)月或1個(gè)季度為一個(gè)納稅期，自到期之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；最后一天為法定節(jié)假日的，節(jié)假日滿后的第二天為期限的最后一天。期限內(nèi)連續(xù)法定節(jié)假日超過3個(gè)的，節(jié)假日順延。
感覺有點(diǎn)暈？說白了：一般情況下，每月15號(hào)是申報(bào)的最后一天；如果碰巧是15號(hào)周末或假日.那么假期應(yīng)該延期！
如何申報(bào)
登錄電子稅務(wù)局：點(diǎn)擊——我要繳稅——申報(bào)納稅——增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)——填表——填表——立即填表，然后我們就可以填數(shù)了。
你不會(huì)算嗎？不要害怕！系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算！
申報(bào)表的填寫方法
(1)只開具增值稅普通發(fā)票
只發(fā)普通票，不含稅銷售符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策(月3萬(wàn)以下，季9萬(wàn)以下):
在第10或11欄中填寫銷售額。(申報(bào)時(shí)，第10欄和第11欄中只能填寫一欄)
只發(fā)普通票，不含稅銷售不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策(月3萬(wàn)以上，季9萬(wàn)以上):
根據(jù)相應(yīng)的稅率填寫第1欄和第3欄中的銷售額(第1欄和第3欄中的相同金額)或第4欄和第6欄中的銷售額(第4欄和第6欄中的相同金額)
(二)只開具增值稅專用發(fā)票
對(duì)于代開或自開的特價(jià)機(jī)票，無論發(fā)行金額多少，都應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的稅率在第1欄和第2欄(第1欄和第2欄金額相同)或第4欄和第5欄(第4欄和第5欄金額相同)填寫銷售額。
(3)同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票
同時(shí)發(fā)放特票和普通票，特票和普通票之和符合小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策(月3萬(wàn)以下，季9萬(wàn)以下):
發(fā)行的特價(jià)機(jī)票金額按相應(yīng)稅率分別填寫在第1欄和第2欄(第1欄和第2欄金額相同)或第4欄和第5欄(第4欄和第5欄金額相同)
發(fā)行的普通票金額填寫第10欄或第11欄。(申報(bào)時(shí)，第10欄和第11欄中只能填寫一欄)
同時(shí)發(fā)放特票和普通票，特票和普通票發(fā)票金額之和不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策(每月3萬(wàn)以上，每季度9萬(wàn)以上):
發(fā)行的特種客票金額按相應(yīng)稅率填寫在第二或第五欄；
按相應(yīng)稅率填寫第三欄或第六欄；
將第2列和第3列中的金額添加到第1列，或?qū)⒌?列和第6列中的金額添加到第4列。
(四)銷售免征增值稅的貨物和服務(wù)以及應(yīng)稅活動(dòng)(如銷售蔬菜、鮮肉、鮮蛋等免稅商品)
在第9欄和第12欄中填寫銷售額(第9欄和第12欄中的金額相同)
同時(shí)在“增值稅減免稅申報(bào)單”的免稅項(xiàng)目中選擇相應(yīng)的免稅項(xiàng)目，填寫當(dāng)期免稅銷售額。
注：以上例子是建立在所有納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均按事實(shí)開具發(fā)票的前提下的
提示：
1.申報(bào)數(shù)據(jù)包括但不限于發(fā)票金額，納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況如實(shí)申報(bào)；
2.第2、5欄中，不僅可以填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的專用發(fā)票金額，還應(yīng)填寫領(lǐng)取專用票的小規(guī)模納稅人開具的專用票金額；
3.在第3、6欄中，不僅可以填寫稅控票據(jù)開具的普通發(fā)票金額，還可以填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的普通發(fā)票金額；
4.當(dāng)?shù)?、3列有數(shù)據(jù)時(shí)，記得填寫第1列的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)應(yīng)第2、3列數(shù)據(jù)之和。填寫第4欄的規(guī)則，