企業(yè)在接受境外單位和財(cái)務(wù)賬戶提供的服務(wù)時(shí)，通常要處理代扣代繳增值稅的問(wèn)題。代扣代繳增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？如何處理相關(guān)賬戶？
扣繳增值稅可以抵扣嗎？
答:可以扣除。代扣代繳增值稅，是指境外單位和個(gè)人為提供應(yīng)稅服務(wù)，從中國(guó)取得應(yīng)稅銷售而代扣代繳的增值稅。原則是納稅人向境外單位或者個(gè)人購(gòu)買勞務(wù)。
根據(jù)《關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條規(guī)定，從境外單位或者個(gè)人購(gòu)買的勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，可以從銷項(xiàng)稅額中扣除稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的完稅證明上注明的增值稅。
應(yīng)稅服務(wù)的接受方應(yīng)當(dāng)取得完稅證明原件，并按規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
代扣代繳增值稅的會(huì)計(jì)處理。
1.支付費(fèi)用時(shí):
借:成本或費(fèi)用。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。
貸款:銀行存款。
應(yīng)付稅款-預(yù)扣增值稅。
2.納稅時(shí):
借:應(yīng)付稅款-預(yù)扣和支付增值稅。
貸款:銀行存款。
扣繳是什么意思？
扣繳是指依照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行扣繳的一種方式。也就是說(shuō)，付款人向納稅人付款時(shí)，應(yīng)收稅款依法直接從付款中扣除。
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