企業(yè)所得稅零申報(bào)，增值稅也零申報(bào)？記賬報(bào)稅零申報(bào)這么容易？8大誤區(qū)
2021-11-03 09:01:16
零申報(bào)、長期負(fù)面申報(bào)的企業(yè)看這里！1.什么是零申報(bào)？零申報(bào)是指企業(yè)在納稅申報(bào)期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)納稅所得額。這種情況一般存在于沒有經(jīng)營或者當(dāng)期收入沒有按要求如實(shí)申報(bào)的情況。 二、什么是長期？一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定半年以上為長期。當(dāng)然，具體時(shí)限由省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。 第三，為什么要重點(diǎn)監(jiān)控？首先，企業(yè)成立的核心目的是創(chuàng)造價(jià)值。長期零申報(bào)意味著長期沒有收入來源，所以企業(yè)的存在不會(huì)長久。 其次，企業(yè)經(jīng)營中存在成本，如員工工資、門面租金、水電費(fèi)用等。如果沒有收入來源，那我只能對(duì)你說呵呵。畢竟沒有人愿意“賠錢賺到錢”。 再者，如果企業(yè)長期零申報(bào)后有發(fā)票，風(fēng)險(xiǎn)更大，可能涉及“逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等。 四.長期零申報(bào)的后果稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估。評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為。，并要求其繳納當(dāng)期稅款和滯納金，并可按規(guī)定對(duì)其處以罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，移送檢查；出逃戶納稅人按規(guī)定納入重大失信名單并向社會(huì)公布。同時(shí)，系統(tǒng)用于檢查“受票人”，檢查是否存在善意虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情形。，并按規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。同時(shí)，逃戶納稅人直接評(píng)定為D類納稅人，承擔(dān)D類納稅人的后果；對(duì)于長期零申報(bào)、持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票將在版本和數(shù)量上有所減少。 同時(shí)，可以要求納稅人定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)票使用情況；影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)發(fā)展！經(jīng)核實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)規(guī)定使用成本公式核實(shí)納稅人的收入。 動(dòng)詞 （verb的縮寫）特殊情況1。所有長期零申報(bào)是否都應(yīng)包括在關(guān)鍵監(jiān)控中？答:企業(yè)處于籌建期或經(jīng)營不善或被依法關(guān)停的，無需納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，但必須及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2.如果長期零申報(bào)，持有發(fā)票，是否需要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減版減量？答:為降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議長期零申報(bào)、持發(fā)票的納稅人主動(dòng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)減版減量。 操作完善后，攜帶資料并申請(qǐng)發(fā)票按要求添加版本并增加深圳家庭住址注冊(cè)公司。 3.長期零申報(bào)的企業(yè)要取消一般納稅人資格嗎？答:根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第22號(hào))，除中華人民共和國國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 因此，擔(dān)心是不必要的。 4.如何避免被納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍？答:誠信管理，合規(guī)核算。 必須明確收入包括已開票收入+未開票收入，尤其是當(dāng)期已開票收入的納稅人。不要以為提前繳稅就萬事大吉了，而是去稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定申報(bào)，否則永遠(yuǎn)難逃被監(jiān)控的命運(yùn)。 6.零申報(bào)1的常見問題。獲得免稅收入只需要零申報(bào)？前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)來到辦稅服務(wù)廳詢問零申報(bào)問題。 問:“我企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅。2021年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報(bào)零嗎？很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問。 答:這種情況不能宣布為零。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報(bào)為零，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售”填寫當(dāng)期免稅收入10萬元，完成當(dāng)期申報(bào)。 2.月銷售額低于10萬元只需要零申報(bào)？“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。 答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額低于10萬元，只需零申報(bào)”的誤區(qū)。 事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠待遇的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的做法是先計(jì)算不含稅收入，再用不含稅收入計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。 3.當(dāng)期非勞動(dòng)收入只需零申報(bào)？“我們公司剛剛開始營業(yè)。本月采購設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5張，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒有收到任何收入。我們可以宣布零嗎？”答:雖然沒有銷售收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因未發(fā)生銷售而申請(qǐng)零申報(bào)，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額將導(dǎo)致逾期抵扣，無法抵扣。 正確的方式是在對(duì)應(yīng)的銷售欄填寫0，在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫本期已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，期末剩余的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 4.如果企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？”答:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個(gè)納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。如果進(jìn)行零申報(bào)，第二年的利潤將無法彌補(bǔ)上一年的虧損，從而造成企業(yè)的虧損。 如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但虧損擴(kuò)大到次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報(bào)零申報(bào)。 5.預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)？前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)張打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢，說:“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù)，銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務(wù)，獲得不含稅收入5萬元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。我們可以零申報(bào)嗎？”答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳稅，但單純零申報(bào)還是不可能的。 銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已付稅并進(jìn)行抵銷。 6.獲得未開票收入只需零申報(bào)？企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2021年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項(xiàng)稅額16萬元。本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額16萬元，未審驗(yàn)。 近日，公司會(huì)計(jì)劉致電辦稅服務(wù)廳，詢問本期增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未審驗(yàn)是否可以零申報(bào)。 答:納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是納稅人將當(dāng)期收入100萬元填入未申報(bào)收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。 7.準(zhǔn)備期間可以零申報(bào)嗎？“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2021年12月，我們還在準(zhǔn)備中。本期沒有銷售，我們也沒有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。增值稅可以零申報(bào)嗎？”答:準(zhǔn)備期納稅人可在2021年1月申報(bào)增值稅時(shí)申請(qǐng)零申報(bào)。 納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能零申報(bào)，應(yīng)按要求填報(bào)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。 8.如何正確進(jìn)行零申報(bào)？免稅、不繳稅和零申報(bào)，雖然最終的結(jié)果是應(yīng)繳稅款為零，但兩者有很大的不同，所以納稅人應(yīng)該正確地進(jìn)行零申報(bào)。 違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤損失，也會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。
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