財務與稅務的關系，有意思！老板合理合法從自己公司拿走利潤，要這樣籌劃！
2021-10-28 09:18:00
王先生名下有一家公司，經營得很好，年利潤1000萬元。王先生想從公司獲利。 一是企業所得稅= 1000萬元* 25% = 250萬元；其次，分紅個人所得稅=(1000-250)萬元* 20% = 150萬元；而最后，凈利潤= 750萬元。因此，王先生應合理合法地從其公司取得應得利潤，繳納企業所得稅250萬元，分紅個人所得稅1550萬元。 綜合稅負是40%！注:年末企業計提股利750萬元，分配給股東王宗。但是由于資金問題，暫時沒有發放。你需要預扣稅款嗎？借:利潤分配-未分配利潤750萬元；貸款:應付利潤-750萬元；回復:只要是以股東個人名義計提的，150萬元個人所得稅的20%按照稅收法律法規代扣代繳。 提醒:如果企業暫時不想分紅，建議財務部門不要對預提利潤和分紅進行會計處理。 根據政策規定(國[1997]656號)《中華人民共和國國家稅務總局關于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》:扣繳義務人通過扣繳義務人經常項目將應由納稅人支付的利息、股息、紅利所得分配給個人，收入所有人有權隨時支取。在這種情況下，當扣繳義務人將利息、股息和紅利收入分配給個人時， 金融影響稅收，稅收來自商業，商業產生金融。 會計核算的正確性也會影響稅收優惠的享受！會計人員在日常會計工作中對會計科目的正確使用不容忽視。 案例A科技公司2021年在R&D投資100萬元，會計上一般與其他費用一起計入“管理費用-其他”。未單獨設置“研發費用”科目核算，也未按照R&D項目設置享受附加扣除的R&D費用輔助科目，導致當年R&D費用結算繳納時不能享受75%附加扣除的企業所得稅優惠。 提醒:如果貴公司沒有妥善處理研發費用，沒有按照R&D項目對享受附加扣除的R&D費用設立輔助賬戶，發生的R&D費用不允許扣除75%。 注:對于研發支出，正確的處理應該如下:1。企業自行開發無形資產的，借記研發支出(費用化支出)，符合資本化條件的，借記“原材料”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。 2.研發項目達到預定目的形成無形資產的，應當借記“無形資產”科目，按照該科目余額(資本化支出)貸記該科目(資本化支出)。 3.期末(月)，本科目收取的費用性支出金額應轉入“管理費用”科目，借記“管理費用”科目，貸記本科目(費用性支出)。 具體核算①發生相關R&D費用時:借:R&D費用-費用化費用-資本化費用貸:應付職工工資的原材料銀行存款②會計期末:將費用化費用結轉至“管理費用”科目；對于資本化的支出，在無形資產達到預定目的之前，不會轉入“無形資產”賬戶。 A.結轉支出:借款:管理費用借款:研發支出-支出b .當部分資本化支出達到預定目的時:借款:無形資產借款:研發支出-資本化支出③對于無形資產的研發費用，從達到預定目的的月份開始，按照直線法攤銷(稅法規定的攤銷年限不少于10年)。借:管理費用貸:累計攤銷的法律依據。參考一《關于完善研發費用稅前扣除政策的通知》(財稅〔2021〕119號)明確規定，享受R&D費用扣除的企業，在財務會計上必須滿足以下兩個條件:1。按照國家財務會計制度的要求對R&D支出進行會計處理；2.根據R&D項目設置R&D費用輔助賬戶，準確歸集計算當年可扣除的各項R&D費用的實際金額。 二、參考《中華人民共和國國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第97號)第五條:企業應當按照國家財務會計制度的要求，對R&D支出進行會計處理。 R&D項目設立時，應設立研發支出輔助賬戶，由企業留存備查。 3.參考《關于提高R&D費用稅前扣除比例的通知》(財稅〔2021〕99號):企業在R&D活動期間實際發生的R&D費用，未計入當期損益的，在按規定實際扣除的基礎上，按2021年1月1日至2021年12月31日期間實際發生額的75%稅前扣除；形成無形資產的，按照上述期間無形資產成本的175%進行稅前攤銷。 如果公司在經營、財稅方面遇到問題，請及時咨詢快樂財稅！我們有專業的會計師團隊和財稅政策研究團隊，可以根據作者的政策及時做出相應的調整，避免公司陷入經營風險。
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